Задачі з менеджменту. Розрахування суми пені за порушення термінів надходження виручки на розрахунковий рахунок суб’єкта. Розрахування суму відсоткових платежів по овердрафту і чистого прибутку компанії Тріскат енд Сан Лтд. у фунтах стерлінгів.
Аннотация к работе
Задача 1. При проведенні документальної перевірки в березні 2006 року службовцями ДПА встановлено: 100% виручки підприємства Флора (суб’єкта ЗЕД) на дату перевірки складає 24 тис. дол. США; 70% виручки в іноземній валюті було зараховано на його рахунок на N1-й календарний день після проведеного ним експорту товарів (оформлення ВТД), 30% виручки (за станом на день перевірки, N2-й день із дня оформлення ВМД) не надійшло від іноземного СГД; курс НБУ на дату порушення термінів розрахунків (на 91 календарний день) - 5,3412 грн. за дол. США. Сума пені: 1) за прострочення в N1-90 календарних дня: ((N1-90) х 0,3 х 16,8 тис. дол. США х 5,3412 грн. /дол. США) / 100% = 47*0,3*16,8*5,3412/100 = 12,65 тис. грн. 2) за прострочення в N2-90 календарних днів: ((N2-90) х 0,3 х 7,2 тис. дол. США х 5,3412 грн. /дол. Поточні угоди з купівлі-продажу деревини компанія фінансує за допомогою овердрафта на валютному рахунку в дол. США. Варіант R,% 8 17 Іноземний валютний рахунок у доларах компанії Тріскат енд Сан Лтд. за поточний період виглядає наступним чином: Дата Операція Дебет, дол. 22 червня Оплата за першу партію 18750 18750 дебет 24 липня Продаж першої партії 21658 2908 кредит 26 липня Оплата за другу партію 20625 17717 дебет 20 серпня Оплата за третю партію 18125 35842 дебет 28 серпня Продаж другої партії 24183 11659 дебет 22 вересня Продаж третьої партії 22860 11201 кредит 22 вересня Оплата відсоткових платежів ?. Рішення: 1) Розрахуємо суму відсоткових платежів по овердрафту: Дебетове сальдо на рахунку (долари) Тривалість (1 місяць = 30 днів) Сума (R% річних = (R/3360)% у день), долари Дати Дні 18759 22 червня - 24 липня 32 17717 26 липня - 20 серпня 25 35842 20 серпня - 28 серпня 8 11659 28 серпня - 22 вересня 25 Загальна сума відсоткових платежів, S 18759*0,1632 17717*0,1265 35842*0,0405 11659*0,1265= =3061,47 2241, 20 1451,60 1474,86=8229,13 2) Чистий прибуток компанії на 22 вересня складе: 3) Валютний рахунок виглядатиме наступним чином: Дата Операція Дебет, дол. Кондитерська фабрика з Росії укладає ф’ючерсний контракт з агропромисловою компанією з України на поставку N тон цукру через Д днів.