Сутність кредитного ризику та способи його мінімізації в банку, принципи та етапи формування резерву. Нормативне регулювання та міжнародні стандарти щодо формування та використання резерву на відшкодування можливих збитків від кредитних операцій в банку.
Аннотация к работе
Управління ризиками - це процес, за допомогою якого банк виявляє (ідентифікує) ризики, проводить оцінку їх величини, здійснює їхній моніторинг і контролює свої ризикові позиції, а також враховує взаємозвязки між різними категоріями (видами) ризиків [11; 403]. 3 Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9) Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру, визначається як співвідношення суми всіх зобовязань цього інсайдера перед банком і всіх позабалансових зобовязань, виданих банком щодо цього інсайдера, до статутного капіталу банку Не більше 5% 4 Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10) Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам, визначається як співвідношення сукупної заборгованості зобовязань усіх інсайдерів перед банком і 100 відсотків суми позабалансових зобовязань, виданих банком щодо всіх інсайдерів, до статутного капіталу Не більше 30% Не здійснюється формування резерву: за бюджетними кредитами; за кредитними операціями між установами в системі одного банку; за операціями фінансового лізингу, якщо обєктом цих операцій є нерухоме майно; за коштами, що розміщені банком на умовах субординованого боргу; за позабалансовими зобовязаннями з кредитування (крім зобовязань, наданих банкам), за якими банк неповинен надавати кошти за першою вимогою контрагента (тобто за якими банк не несе ризику); за коштами в іноземній валюті, що перерахована Національному банку [4]. Постановою «Про затвердження Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України», яка затверджена постановою Правління НБУ №481 від 27.12.2007 року визначено порядок відображення в бухгалтерському обліку інформації про надання (отримання) кредитів, гарантій, авалів, поручительств, здійснення факторингових операцій, операцій репо, врахування векселів, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України [3].Успішна діяльність банку в цілому великою мірою залежить від обраної стратегії управління ризиками. Мета процесу управління банківськими ризиками полягає в їх обмеженні або мінімізації, оскільки повністю уникнути ризиків неможливо. Ключове завдання кожного банку повязано з управлінням ризиками з метою їх мінімізації, один із шляхів якої полягає у створенні резервів.
Вывод
Отже, ризик - це потенційна можливість недоотримання доходів або зменшення ринкової вартості капіталу банку внаслідок несприятливого впливу зовнішніх або внутрішніх факторів. Успішна діяльність банку в цілому великою мірою залежить від обраної стратегії управління ризиками. Мета процесу управління банківськими ризиками полягає в їх обмеженні або мінімізації, оскільки повністю уникнути ризиків неможливо.
Кредитний ризик є ймовірністю фінансових втрат внаслідок невиконання позичальниками своїх зобовязань.
Ключове завдання кожного банку повязано з управлінням ризиками з метою їх мінімізації, один із шляхів якої полягає у створенні резервів.
Резервування - один із напрямів мінімізації кредитних ризиків. Чим вищій ступінь ризику бере на себе банк, тим вищим повинен бути прибуток, на який він може розраховувати.
Створення резерву під кредитні ризики - це визнання витрат для відображення реального результату діяльності банку з урахуванням погіршення якості його активів або підвищення ризиковості кредитних операцій.
Основні положення щодо формування резервів під кредитні ризики регламентується Положенням «Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків».
За 2010 рік кредитний ризик у ПАТ КБ «Приватбанк» суттєво виріс, що сталося внаслідок таких чинників: - різке падіння платоспроможності підприємств та населення України в умовах росту безробіття привело до масового погіршення кредитних портфелів комерційних банків за рахунок неповернення (простроченості) кредитів та несплати нарахованих відсотків за користування кредитами;
- падіння внутрішнього попиту в Україні за рахунок кризи привело до різкого падіння ліквідності заставного забезпечення кредитів, тобто масово кредити почали перекваліфіковуватися у фактично без заставні - «бланкові»;
- єдиним реальним інструментом підтримання платоспроможності комерційних банків в цих умовах стало створення підвищених внутрішніх резервів на кредитні ризики за рахунок відрахувань від отримуваних доходів.
Таким чином, за період розвитку світової фінансової кризи за рахунок згортання обсягів наданих кредитів та росту обсягів резервів відносна частка резерву на кредитні ризики в портфелі ПАТ КБ «Приватбанк» зросла в 1,9 рази, тобто банк застосовує інструментарій створення підвищених внутрішніх резервів, реагуючи на суттєве погіршення ризикованості кредитного портфеля.
Для вдосконалення мінімізації кредитного ризику та використання резервів можна використати такі методи: зовнішнє страхування відповідальності за неповернення кредиту в страхових компаніях, секюритизація, диверсифікація, лімітування.
Список литературы
1. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12. 2000 р.
2. Закон України «Про Національний банк України» від 20.05.1999 р.
3. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України // Затверджено постановою Правління Національного банку України від 15 вересня 2004 року
4. Про затвердження Положення про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості // Затверджено постановою Правління Національного банку України від 13 грудня 2002 року
5. Уманців Ю. Економіка України в координатах глобальних фінансових дисбалансів / Ю. Уманців // Вісник Національного банку України: журнал. - 2009. - №5. - С. 33-39.
6. Карчева Г. Особливості функціонування банківської системи України в умовах фінансово-економічної кризи / Г. Карчева // Вісник Національного банку України: журнал. - 2009. - №11. - С. 10-16.
7. Волошин І. Прогноз впливу кредитного ризику на ліквідність і процентні надходження банку // Вісник НБУ. - 2008. - №8. - С. 26-29.
8. Бычков О банковских резервах // Банковское дело. - 2009. - №4, С. 21-26.
9. Лєонов С.В., Грищенко О.С. Секюритизація активів як сучасний механізм управління в сфері банківських інвестицій // Українська академія банківської справи, вип. 126, 2008. - с. 28-34
10. Подлесный С. Оптимизационный подход к управлению кредитным портфелем в условиях кризиса // Банковский менеджмент. - 2009. - №1. - С. 25-29.
11. Вовчак О.Д., Рущишин Н.М. Банківська справа: Навчальний посібник. - Львів: «Новий Світ - 2000», 2008. - 560 с.
12. Косова Т.Д. Аналіз банківської діяльності: Навч. посібник. - К.: Центр учбової літератури, 2008. - 486 с.
13. Кириченко О., Гіленко І., Ятченко А. Банківський менеджмент. Навч. посібник. - К., Основи. - 2008. - 671 с.
14. Орлюк О.Л. Банківська система України. Правові засади організації. - К.: Юрінком Інтер. - 2008. - 240 с.
15. Управління банківськими ризиками. Навчальний посібник - за ред. проф. Примостки Л.О. - К.:КНЕУ, 2007. - 616 с.
16. Кредитний ризик комерційного банку / В.В. Вітлінський, О.В. Пернарівський, Я.С. Наконечний, Г.I. Великоіваненко. За ред. В.В. Вітлінського. - К.: Тов-во «Знання», КОО, 2009. - 251 с.
17. Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент у банку: Підручник. - 2-ге вид., доп. і перероб. - К.: КНЕУ, 2009. - 468 с.
19. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А.М. Герасимович, М.Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.; За ред. А.М. Герасимовича. - К.: КНЕУ, 2009. - 599 с.
20. Банковское дело: Учебник. / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М: Финансы и статистика, 2008. - 592 с.
21. Банківська справа. Навчальний посібник для ВНЗ. Петрук О.М. / За ред. Бутинця Ф.Ф. - К.: Кондор, 2010. - 461 с.
22. Лукановська І. Сучасний ризик-менеджмент в малому банківництві України / І. Лукановська // Науковий вісник НЛТУ України. - 2010. - 206 с.
23. Кредитування та ризики: Навчальний посібник. / Денисенко М.П., Догмачев В.М., Кабанов В.Г., Ігнатенко А.В., Чигирин К.О. - К.:«Видавничий дім «Професіонал», 2008. - 480 с.