Ознакомление с главными обязанностями внутреннего аудитора — сотрудника подразделения внутреннего аудита, организованного экономическим субъектом. Определение необходимых для проведения проверки документов: бухгалтерских, отчетных и денежно-расчетных.
Аннотация к работе
Основная задача внутреннего аудита - решение отдельных функциональных проблем управления, разработка и проверка информационных систем предприятия. Внутренний аудит - это организованная экономическим субъектом, действующая в интересах его руководства и собственников, регламентированная внутренними документами система контроля за соблюдением установленного порядка ведения бухгалтерского учета и надежностью функционирования системы внутреннего контроля. Внутренний аудит решает следующие задачи:-контроль за состоянием активов и недопущение убытков;Внутренними аудиторами являются сотрудники, находящиеся в штате предприятия и подчиненные его руководству. Внутренний аудитор выполняет следующие функции: · проверка систем контроля в целях выработки политики компании в рамках законодательства; При решении вопроса о правах и обязанностях работников службы внутреннего аудита, а также администрации проверяемого филиала следует взять за основу отдельные положения Федерального закона РФ «Об аудиторской деятельности», применимых и к внутреннему аудиту. В этом документе содержатся указания на права, которые имеют аудиторы. проверять у экономических субъектов в полном объеме документацию о финансово-хозяйственной деятельности, наличие денежных сумм, ценных бумаг, материальных ценностей, получать разъяснения по возникшим вопросам и дополнительные сведения, необходимые для аудиторской проверки;Конечно, степень взаимодействия внешнего и внутреннего аудиторов зависит от позиции руководства организации, осуществляющей внешний аудит. Внешний аудитор не обязан вступать в прямой контакт с внутренним аудитором (обсуждение), ограничивая общение письменными запросами информации, необходимой для формирования мнения и оценки эффективности системы внутреннего аудита (СВА) компании. Следует отметить, что нарушение положений федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности внешним аудитором, выразившееся в игнорировании оценки СВА, а также выражение мнения об эффективности работы внутреннего аудитора и использования результатов внутреннего аудита для целей внешнего аудита, могут служить основанием для обращения аудируемой компании в уполномоченный федеральный орган (или профессиональное аудиторское объединение, в котором состоит внешний аудитор) для проведения проверки качества работ внешнего аудитора и принятия соответствующих мер. Если внешний аудит провел предварительную оценку СВА, то комитет по аудиту и исполнительное руководство компании должны быть информированы о любых обнаруженных факторах, которые могут быть использованы для повышения эффективности и результативности работы внутреннего аудита в будущем. Если внешний аудитор решил использовать внутренний аудит и исполнительное руководство компании поддерживает данное решение, то внешний аудитор знакомится с рабочими документами по внутреннему аудиту и должен убедиться в том, что: - соответствующие программы и объем работы внутренних аудиторов отвечают целям внешнего аудитора;Внутренние аудиторы имеют право определять формы и методы аудиторской проверки с учетом общеметодологических принципов, выработанных службой внутреннего аудита; получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников проверяемого подразделения необходимые для проведения проверки документы (в том числе приказы, бухгалтерские, отчетные и денежно-расчетные документы, документы, связанные с компьютерным обеспечением учетного процесса); получать разъяснения по возникшим вопросам и дополнительные сведения, необходимые для аудиторской проверки; привлекать при необходимости сотрудников иных подразделений для решения задач внутреннего аудита; самостоятельно или с привлечением сотрудников проверяемого подразделения снимать копии с полученных документов, в том числе копии файлов и т.п.; получать по письменному запросу необходимую для осуществления аудиторской проверки письменную информацию от третьих лиц; привлекать на договорной основе к участию в аудиторской проверке специалистов.
План
Содержание
Введение
1. Права и обязанности работников службы внутреннего аудита
2. Блок-схема взаимодействия внешних и внутренних аудиторов
Заключение
Список литературы
Введение
Основная задача внутреннего аудита - решение отдельных функциональных проблем управления, разработка и проверка информационных систем предприятия. Внутренний аудит является неотъемлемой частью управленческого контроля предприятия.
Внутренний аудит - это организованная экономическим субъектом, действующая в интересах его руководства и собственников, регламентированная внутренними документами система контроля за соблюдением установленного порядка ведения бухгалтерского учета и надежностью функционирования системы внутреннего контроля.
Внутренний аудит, по сути, является одним из способов контроля за эффективностью деятельности звеньев структуры экономического субъекта.
Внутренний аудит решает следующие задачи: -контроль за состоянием активов и недопущение убытков;
- подтверждение выполнения внутрисистемных контрольных процедур;
- анализ эффективности функционирования системы внутреннего контроля и обработки информации;
- оценка качества информации, выдаваемой управленческой информационной системой.
Работа внутреннего аудита имеет для руководства и собственников экономического субъекта информационное и консультационное значение; она призвана содействовать оптимизации деятельности экономического субъекта и выполнению обязанностей его руководства.
Цель данной контрольной работы - рассмотреть права и обязанности работников службы внутреннего аудита и порядок взаимодействия внутренних и внешних аудиторов.
1.
Вывод
В данной контрольной работе были рассмотрены права и обязанности внутренних аудиторов и порядок их взаимодействия с внешними аудиторами.
На основании анализа прав и обязанностей внешних аудиторов можно сформулировать права и обязанности службы внутреннего аудита. Внутренние аудиторы имеют право определять формы и методы аудиторской проверки с учетом общеметодологических принципов, выработанных службой внутреннего аудита; получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников проверяемого подразделения необходимые для проведения проверки документы (в том числе приказы, бухгалтерские, отчетные и денежно-расчетные документы, документы, связанные с компьютерным обеспечением учетного процесса); получать разъяснения по возникшим вопросам и дополнительные сведения, необходимые для аудиторской проверки; привлекать при необходимости сотрудников иных подразделений для решения задач внутреннего аудита; самостоятельно или с привлечением сотрудников проверяемого подразделения снимать копии с полученных документов, в том числе копии файлов и т.п.; получать по письменному запросу необходимую для осуществления аудиторской проверки письменную информацию от третьих лиц; привлекать на договорной основе к участию в аудиторской проверке специалистов.
Исходя из специфики внутреннего аудита в организациях служба внутреннего аудита и ее сотрудники обязаны организовывать постоянный контроль деятельности подразделений путем регулярных проверок с целью установления соответствия требованиям законодательства, нормативных актов, стандартов профессиональной деятельности, а также на предмет установления соответствия внутренних документов должностным инструкциям; квалифицированно проводить аудиторские проверки, а также оказывать иные аудиторские услуги; расследовать факты нарушения требований законодательства, нормативных актов, стандартов профессиональной деятельности, внутренних документов, должностных инструкций; разрабатывать рекомендации и осуществлять контроль за устранением нарушений; осуществлять полное документирование каждого факта проверки, оформлять заключение по фактам проверки; обеспечивать сохранность и возврат полученных от подразделений документов, конфиденциальность информации по отношению к другим филиалам; проводить периодический анализ финансового положения филиалов; представлять итоговую информацию руководству филиала и головной организации и своевременно информировать о выявленных рисках, о случаях нарушения законодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений.
Общие рамки взаимодействия внешних и внутренних аудиторов в ходе независимой проверки установлены российским стандартом аудита «Изучение и использование работы внутреннего аудита».
Список литературы
1. Аудит: Учебник/Под ред. В.И.Подольского. - М.: Экономистъ, 2004.
2. Аудит: Учебник для вузов/ В.И.Подольский, Г.Б.Поляк, А.А.Савин и др. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000.
4. Г.Б.Полисюк и др. Аудит предприятия. Организация аудиторских проверок и комплексный анализ финансовых результатов деятельности предприятия : Учеб.пособие / М.: «Экзамен», 2001.
5. С.Н. Орлов. Сочетание внешнего аудита с системой внутреннего аудита компании. // Аудиторские ведомости. - №7.- 2006 г.
6. Рогуленко Т.М. Аудит: учебник. - М.: Экономистъ, 2005.