Система внутрішнього аудиту в банківській системі. Оцінка різноманітних операцій і систем контролю у межах банку, підвищення рівня корпоративного управління. Розвиток дистанційний аудиту в Національному банку країни, оцінка діяльності його підрозділів.
Аннотация к работе
В сучасних умовах економічної кризи для підвищення ефективності управління банківською діяльністю велике значення набуває побудова та розвиток надійної та ефективної системи внутрішнього аудиту (далі - СВА). Необхідність підвищення ефективності СВА банків України викликана зростанням кількості проблемних банків і повязана не лише із загальною макроекономічною нестабільністю, а й з дією негативних чинників, які виникають внаслідок некваліфікованого управління, відсутності стратегічного планування, ризикованої кредитної політики, ненадійної та недієвої системи внутрішнього контролю (далі - СВК) в банках. Значний внесок у дослідження теоретичних і прикладних аспектів внутрішнього аудиту (далі - ВА) зробили такі вітчизняні спеціалісти та науковці, як М. Міжнародний інститут внутрішніх аудиторів дає таке тлумачення: “Внутрішній аудит - це незалежна діяльність з перевірки і оцінки роботи організації в її інтересах».[2] Під ВА банку зазвичай розуміють незалежну діяльність з виявлення недоліків у функціонуванні банківської установи, спрямована на дослідження фінансової звітності, на оцінку і аналіз організаційної структури, метою якої є надання достовірної і своєчасної інформації керівництву для запобігання збоїв у ефективному функціонуванні діяльності банківської установи. № 4660 надано наступне визначення цього поняття: “Внутрішній аудит - незалежна експертна діяльність служби внутрішнього аудиту фінансової установи, яка полягає в проведенні перевірок та здійсненні оцінки, як правило, таких елементів: системи внутрішнього контролю фінансової установи; фінансової і господарської інформації; економічності та продуктивності діяльності фінансової установи; дотримання законів, нормативних актів та інших зовнішніх вимог”.Внутрішні аудитори можуть консультувати працівників банку з різноманітних питань, а саме з планування, розробки та впровадження нових банківських продуктів, з податкового законодавства, з налагодження внутрішньо-технологічного контролю банку тощо. Як зазначено у дослідженні практики внутрішнього аудиту і внутрішнього контролю, проведеної IFC контроль за збереженням активів займає друге місце за пріоритетністю ролі у внутрішньому аудиті. Внутрішній аудит передбачає отримання в документальній формі процедур і опису методів, які застосовуються банком для здійснення внутрішнього контролю. Внутрішньобанківський аудит в Україні потребує подальшого розвитку, що викликано, по-перше, тим, що ця функція існує в усіх відомих західних банках і, по-друге, її наявність у банках офіційно рекомендована в липні 2000 року Базельским комітетом із банківського нагляду згідно з документом «Внутрішній аудит у банку й взаємовідносини наглядових органів і аудиторів». У цьому контексті актуальним вважаємо положення, задеклароване документом Базельського комітету з банківського нагляду «Внутрішній аудит у банку й взаємовідносини наглядових органів і аудиторів», згідно з яким служба внутрішнього аудиту повинна бути незалежною від щоденної процедури внутрішнього контролю.Дослідження світового досвіду показали, що унікальним інструментом забезпечення надійності, прогнозованості, конкурентоспроможності та ефективності функціонування центрального банку є внутрішній аудит. Внутрішній аудит - це діяльність, повязана з незалежним, обєктивним засвідченням та наданням рекомендацій, що допомагають організації в удосконаленні своєї діяльності. Він допомагає банку в досягненні своїх цілей шляхом застосування систематичних та регламентованих підходів до оцінки та підвищення ефективності процесів управління ризиками, контролю та корпоративного управління. В контексті даного дослідження внутрішній аудит - це діяльність, повязана з незалежним, обєктивним засвідченням та наданням рекомендацій, що сприятимуть удосконаленню роботи фахівців НБУ, зокрема вирішенню стратегічних завдань шляхом застосування систематичних та регламентованих до оцінки та підвищення ефективності процесів управління. Внутрішній аудит будь-якої організації, а особливо центрального банку є складним і багатокроковим процесом, мета якого - підтвердити достовірність інформації у фінансовій і податковій звітності і допомогти банківській установі ефективно виконувати свої функції та завдання відповідно до її призначення.Отримати попередню оцінку фінансового стану банку оперативніше і з меншими витратами можна, застосувавши дистанційний аудит. Необхідність створення дистанційного аудиту, в службі внутрішнього аудиту полягає в тому, що правильно організувавши збір усієї доступної достовірної фінансової і не фінансової інформації та належно її оцінивши, в разі потреби виїзду на місце вже не доведеться витрачати час на зясування проблемних напрямів діяльності установи, періодів протягом яких виникли труднощі, і наслідків такої роботи. З огляду на це, дистанційний аудит можна виділити як окремий вид внутрішнього аудиту банку, котрий тісно співпрацює з іншими підрозділами служби внутрішнього аудиту, забезпечуючи неупереджену, попередню та обєктивну експертну оцінку діяльності структурн