Инструменты повышения качества кредитного портфеля. Оптимизация структуры управления подразделениями коммерческого банка на основе бизнес-процессов. Методологический подход к определению трансфертной цены на ресурсы. Определение ресурсных издержек.
Аннотация к работе
Вследствие опережающих темпов роста кредитов по отношению к темпам роста активов, удельный вес ссудной задолженности в активах банковского сектора увеличился до 76,7% (по сравнению с 70,9% на 01.01.08г). Смещение «центра тяжести» в деятельности коммерческих банков в сторону кредитования, несомненно, отвечает функциональной задаче банковской системы. Вместе с тем, оно порождает обоснованную озабоченность качеством сформированного кредитного портфеля и его влиянием на устойчивость самой банковской системы России. Большинство российских экспертов отмечают, что качество кредитных портфелей банков стремительно ухудшается, а 2009г. вполне может стать годом «кризиса плохих кредитов». В условиях сокращения ресурсной базы банкам удавалось, с одной стороны, поддерживать кредитную активность, главным образом, за счет ликвидных активов.Под бизнес-процессами в коммерческом банке понимается совокупность операций и услуг банка, использующего несколько видов ресурсов и создающего в результате своей деятельности банковские продукты, представляющие ценность для потребителя. Вспомогательный бизнес-процесс - это процесс, обеспечивающий эффективную реализацию основного процесса. Выявление бизнес-процессов на основе организационной структуры банка определено целым рядом критериев: • объединение различных видов банковских операций в один бизнес-процесс возможно только в том случае, если такие операции составляют единую технологическую цепочку производства банковского продукта; в результате осуществления совокупности операций и услуг банка в рамках одного бизнес-процесса предусматривается получение прямых доходов и наличие прямых расходов структурных подразделений, ответственных за данный процесс; Расчетное обслуживание юридических лиц • операции по безналичным расчетам корпоративных клиентов; • операции по безналичным расчетам с банками-корреспондентами; • привлечение депозитов юридических лиц.Согласно одной из моделей управления подразделениями через систему центров ответственности, банк структурирован на три центра ответственности: головной банк, подразделения, казначейство. Таким образом, определяем трансфертную цену (ТРАНСФЦЕНАСРОЧН, вал) на ресурсы определенной группы срочности (Срочн = 1, 2, 3) и валюты формирования (Вал) следующим образом: СТОИМПАССРОЧН, Вал РЫНДОХСРОЧН, Вал Обозначив через п фактическую длительность отчетного периода (месяц, квартал, год) в календарных днях, определим среднюю стоимость привлеченных ресурсов группы Срочн в валюте Вал (СТОИМПАССРОЧН, вал) по структурным подразделениям-центрам ответственности ЦО: AРАCХПАСЦОСРОЧН, Вал AНАЧPAСХПACЦОСРОЧН, Вал 365 РАСХПАСЦОСРОЧН, вал - расходы центров ответственности в виде платы за соответствующие привлеченные пассивы группы Срочн в валюте Вал, произведенные в отчетном периоде; НАЧРАСХПАСЦОСРОЧН, вал - расходы будущих периодов структурных подразделений - центров ответственности по ресурсам группы Срочн в валюте Вал, начисленные за отчетный период.При привлечении ресурсов пассивными подразделениями с последующим размещением их активными подразделениями доходы отражаются на счетах активных подразделений, в то же время расходы по ресурсам отражаются на лицевых счетах пассивных подразделений. Проводящее активные операции на фондовом рынке, и Кредитное управление - не привлекают ресурсы, не имеют расходных лицевых счетов. В то же время Управление межбанковских операций (активно-пассивное подразделение), поддерживающее текущую ликвидность банка, проводит активные операции, привлекает ресурсы не только для своих целей, но так же для прочих подразделений банка. Расчет можно проводить по эффективным срокам оборачиваемости ресурсов. Бизнес может иметь положительное сальдо в одной валюте на конкретный срок, например в ресурсах в рублях до востребования, в то же время он может быть акцептором срочных ресурсов в долларах США.В основе предложенной методики оценки эффективности деятельности отдельного подразделения банка лежит трансфертное ценообразование - расчет цены ресурсов, промежуточной между стоимостью привлечения и доходностью размещения. Платный внутрибанковский трансферт ресурсов порождает трансфертные доходы и расходы отдельных подразделений, передающих и получающих эти внутренние ресурсы. Трансфертные доходы и расходы суммируются с реальными, относимыми на каждое подразделение, и дают финансовый результат - прибыль или убыток отдельного подразделения. Это означает, что остальные центры ответственности более прибыльны, поскольку сумма результатов всех подразделений совпадает с балансовой прибылью (убытком) банка. Поскольку все активы и пассивы без исключения разделены на категории, по которым начисляются трансфертные доходы и расходы, либо сальдированы, то разница трансфертных доходов и расходов суммарно по банку может возникнуть только от разницы трансфертных цен по ресурсам разной срочности и в разных валютах.
План
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава 1. Построение и оптимизация структуры управления подразделениями коммерческого банка на основе бизнес-процессов
Глава 2. Методологический подход к определению трансфертной цены на ресурсы
Глава 3. Определение ресурсных издержек - метод трансфертных цен
Заключение
Глоссарий
Список использованной литературы
Вывод
В основе предложенной методики оценки эффективности деятельности отдельного подразделения банка лежит трансфертное ценообразование - расчет цены ресурсов, промежуточной между стоимостью привлечения и доходностью размещения. Считается, что по этой цене, называемой трансфертной, происходит внутрибанковская передача (трансферт) ресурсов от привлекающих подразделений - размещающим. Платный внутрибанковский трансферт ресурсов порождает трансфертные доходы и расходы отдельных подразделений, передающих и получающих эти внутренние ресурсы. Трансфертные доходы и расходы суммируются с реальными, относимыми на каждое подразделение, и дают финансовый результат - прибыль или убыток отдельного подразделения. Предложенной методикой допускается, что рад подразделений окажутся убыточными, независимо от того, на активных или пассивных операциях они специализируются. Это означает, что остальные центры ответственности более прибыльны, поскольку сумма результатов всех подразделений совпадает с балансовой прибылью (убытком) банка.
Чтобы расчетные показатели совпадали с балансовыми, сумма трансфертных доходов по всему банку должна совпадать с суммой трансфертных расходов. Поскольку все активы и пассивы без исключения разделены на категории, по которым начисляются трансфертные доходы и расходы, либо сальдированы, то разница трансфертных доходов и расходов суммарно по банку может возникнуть только от разницы трансфертных цен по ресурсам разной срочности и в разных валютах.
Таким образом, разница трансфертных доходов и расходов характеризует рискованность структуры активов и пассивов банка по срокам и валютам. Дополнительный трансфертный доход, компенсирующий эту разницу, является «премией» за повышенный риск, напрмер при финансировании дорогих длинных активов дешевыми короткими пассивами. Если разница компенсируется дополнительным трансфертным расходом, то это плата за уменьшение риска.
Применение предлагаемой методики трансфертного ценообразования обеспечивает решение и реализацию ряда ключевых задач, стоящих перед банком, обладающим развитой филиальной сетью.
С точки зрения филиала, рассматриваемого в качестве структурного подразделения банка, предложенный механизм трансфертного ценообразования реализует функции управления структурой пассивов филиала, стимулируя его снижать свои процентные затраты и операционные издержки. С точки зрения головного банка, данная методика способствует оптимизации портфеля его пассивов. Важное значение также играет соотношение внешних цен головного банка и подразделения: филиал, устанавливая собственные внешние цены выше цен головного банка, реализует функцию поддержки ликвидности общего баланса банка. Поэтому, при наличии в банке четкой процедуры определения нормативов отчислений в фонды обязательных резервов и фонды резервов ликвидности, стремления головного банка и его подразделений (филиалов) будут интерферировать, способствуя увеличению объема прибыли как отдельных филиалов, так и банка в целом.
Таким образом, предложенная Методика разносит общую прибыль (финансовый результат), полученную банком в целом, по отдельным подразделениям, которые непосредственно участвовали в процессе формирования прибыли. Хотя механизм, реализующий это разнесение, работает с доходами и расходами, реальными и трансфертными, итогом его работы является полноценная прибыль, заработанная каждым обособленным подразделением.
ГЛОССАРИЙ
Трансфертная цена - внутренняя стоимость ресурсов, по которой происходит их передача от привлекающих подразделений к размещающим.
Трансфертные доходы - условные доходы подразделения, привлекающего ресурсы, которые впоследствии размещаются другими подразделениями. Трансфертные доходы начисляются на объем ресурсов по трансфертным ценам.
Трансфертные расходы - условные расходы подразделения, размещающего ресурсы, которые были привлечены другими подразделениями. Трансфертные расходы начисляются на объем ресурсов по трансфертным ценам.
Трансфертные ресурсы - объем ресурсов, которые не были привлечены (размещены) одним подразделением и поэтому передаются (условно) между подразделениями.
Бизнес-процесс в коммерческом банке - это совокупность операций и услуг банка, использующего несколько видов ресурсов и создающего в результате своей деятельности банковские продукты, представляющие ценность для потребителя.
Общебанковские накладные расходы - расходы вспомогательных подразделений и другие расходы, не относимые напрямую на выделенные центры ответственности.
Список литературы
Авдашева С.Б. Влияние несовершенства информации на развитие рынка личных сбережений // Проблемы прогнозирования. 1999. №1. С. 102.
Банки на развивающихся рынках: В 2-х томах. Т.1. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам / Диана МАКНОТОН, Доналд Дж. Карлсон, Клайтон Таунсенд Дитц и др.: Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 1994. С.336.
Банки на развивающихся рынках: В 2-х томах. Т.2. Интерпретирование финансовой отчетности / Крис Дж. Барлтроп, Диана МАКНОТОН: Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 1994. С. 240.