Классификация налогов в налоговой системе РФ. Взаимозависимые лица в налоговых правоотношениях. Порядок исполнения обязанности по налогам и сборам. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, пени и штрафа.
Аннотация к работе
Налог на имущество организаций: плательщики, основные элементы налогообложения Налог на игорный бизнес: плательщики, элементы налогообложения Земельный налог: плательщики, элементы налогообложенияНП - система финансово-правовых норм, регулирующих налоговые правоотношения. НП - подотрасль финансового права, стремящаяся к обособлению в самостоятельную отрасль. Налоговые правоотношения подразделяются на имущественные, непосредственно связанные с движением денежных средств в наличной или безналичной форме, и организационные (неимущественные).Являясь подотраслью финансового права, налоговое право находится в тесной взаимосвязи с другими отраслями права и их составными элементами: финансовым правом; конституционным правом; гражданским правом; административным правом; уголовным правом и др. В рамках финансового права налоговое право более взаимодействует с бюджетным правом, так как налоги являются основным источником бюджетной системы, но и с другими составными частями финансового права оно неразрывно связано.Налоговое право как отрасль права входит в единую систему российского права и, в свою очередь, является системой более низкого уровня, т:е. сама представляет собой систему последовательно расположенных и взаимно увязанных правовых норм, объединенных внутренним единством целей, задач, предмета регулирования, принципов и метод такого регулирования.Налоговая система представляет собой основанную на определенных принципах систему урегулированных нормами права, складывающихся в сфере налогообложения общественных отношений субъектов права. Элементами (подсистемами) налоговой системы называют не только налоги и сборы, но и налогооблагающих субъектов, действующие от их имени налоговые (финансовые, таможенные) органы, органы государственных внебюджетных фондов, налогоплательщиков и налоговых агентов, их права и обязанности.Организация и функционирование налоговой системы подчинено определенным принципам. В частности, выделяются следующие организационные и функциональные принципы: 1-единство налоговой системы; Единство налоговой системы, прежде всего, означает единство: правовой базы налогообложения; порядка ведения бухгалтерского (налогового) учета; валюты, в которой должны уплачиваться налоги и сборы; органов, осуществляющих налоговый контроль и обеспечивающих налоговую безопасность; санкций за нарушения законодательства о налогах и сборах. Достаточность налогообложения означает, что сумма средств, получаемых в результате взимания налогов и сборов, должна обеспечивать необходимое финансирование публичной власти. Подвижность (эластичность) налогообложения означает, что налоговая система должна гибко учитывать перемены социально-экономического характера в жизни общества.2 НК налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК).Сущность налога состоит в отчуждении государством в свою пользу принадлежащих частным лицам денежных средств. Посредством налогообложения государство в одностороннем порядке изымает в централизованные фонды определенную части валового внутреннего продукта для реализации публичных задач и функций. 8 НК сбор определяется как обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Сборы уплачиваются в связи с оказанием их плательщику государством некоторых публично-правовых услуг, в которых плательщик индивидуально заинтересован (выдача лицензий, регистрационные действия, обеспечение правосудием, совершение нотариальных действий).Виды налогов.по объектам обложения налоги можно классифицировать на прямые и косвенные. К числу прямых относятся: подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество и т.д. К косвенным налогам относятся налоги на товары и услуги, входящие в цену или тариф. Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым Кодексом и обязательные к уплате на всей территории РФ: 1. налог на добавленную стоимость; Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с налоговым Кодексом законами субъектов РФ и обязательные к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ.1имущ-во орг-ций, 2трансп-й налог, 3налог на игорный бизнесДля того чтобы каждый четко понимал, какие налоги, с чего, в каком размере и порядке он должен платить, определяются элементы налога. Налогоплательщики - это организации и физические лица, на которые в соответствии с НК РФ возлагается обязанность уплачивать налоги. Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени примени
План
Оглавление
1. Предмет и метод налогового права
2. Место налогового права в системе права РФ
3. Система налогового права РФ
4. Налоговая система понятие и структура
5. Принципы организации и функционирования налоговой системы
6. Понятие правовая природа и признаки налогов и сборов
7. Классификация налогов в налоговой системе РФ. Виды налогов, сборов. Правовой порядок их установления
8. Основные элементы налогообложения
9. Система источников налогового права: общая характеристика
10. Понятие и виды налоговых норм
11. Понятие и структура налоговых правоотношений
12. Правовой статус налогоплательщиков
13. Правовое положение налоговых агентов
14. Взаимозависимые лица в налоговых правоотношениях
15. Система налоговых органов РФ структура и правовой статус
16. Права и обязанности, ответственность должностных лиц налоговых органов
17. Понятие и природа налогового обязательства
18. Порядок исполнения обязанности по налогам и сборам
19. Взыскание задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам за счет имущества налогоплательщиков-организаций, налоговых агентов-организаций и индивидуальных предпринимателей
20. Взыскание задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам за счет имущества налогоплательщиков-физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями
21. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации и реорганизации
22. Изменение сроков исполнения налоговых обязательств
23. Правовое регулирование порядка и условий предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора, предоставления инвестиционного кредита
24. Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
25. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, пени и штрафа
26. Законодательные требования к налоговой декларации ее представлению, внесению дополнений и изменений
27. Налоговый контроль: понятие и формы его проведения
28. Порядок постановки на учет и снятия с учета налогоплательщиков
29. Правовое регулирование порядка камеральных налоговых проверок
30. Порядок проведения выездной налоговой проверки