Налоги как основные способы формирования казны. Теоретически анализ определения и вырабатывания единообразного применения законодательных норм, определяющих права и обязанности налогоплательщика. Суть и механизмы проявления налогового функционирования.
Аннотация к работе
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. Без налогов не обходится ни одно государство. Они нужны государству для того, чтобы формировать государственный бюджет, из которого затем финансируются расходы на развитие хозяйства, социально-культурные мероприятия, на содержание органов управления, оборону страны и другие затраты.Из инструмента чисто фискальной политики государства налоги постепенно превратились в механизм воздействия на экономику. 8 дает следующее определение налога: «Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований». О том, что налог - обязательный платеж, взимаемый государством с экономических субъектов можно судить, исходя из того какой смысл вкладывается в понятие налог. В Англии налог носит название долг, обязательство (datu), во Франции - как обязательный платеж (import), в Германии налог понимается как поддержка государства (Steuer), законодательство США определяет налог как такса (tax). Современное налоговое законодательство Российской Федерации трактует понятие «налог» исключительно в качестве обязательного взноса в бюджет соответствующего уровня, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.«Налог» - это экономическая категория, поскольку денежные отношения, складывающиеся у государства с юридическими и физическими лицами, имеют специфическое общественное назначение: они служат мобилизации денежных средств в распоряжение государства. По мнению других, кроме фискальной налоги выполняют, по меньшей мере, еще три функции: распределительную, регулирующая и контрольную. Разграничение функций налога в значительной мере условно, поскольку они осуществляются одновременно и отдельные особенности одной функции присущи другим функциям. Рассмотрим суть и механизмы проявления налогом своих функций. Немаловажное значение в реализации этой функции имеет и налоговая система сама по себе: вводя одни налоги и отменяя другие, государство стимулирует развитие определенных производств, регионов и отраслей, одновременно сдерживая развитие других.Выяснение местоположения каждого налога в финансовой "системе координат" способствует точному установлению механизма его введения, определению уровня бюджета, в который зачисляется каждый налог, круга плательщиков и перечня объектов, с которых взимается платеж. В зависимости от плательщика: а) налоги с организаций - обязательные платежи, взыскиваемые только с налогоплательщиков - организаций (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и др.). б) налоги с физических лиц - обязательные платежи, взимаемые с индивидуальных налогоплательщиков - физических лиц (налог па доходы физических лиц, налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, и др.); В зависимости от формы обложения: а) прямые (подоходно-имущественные) - налоги, взимаемые в процессе приобретения материальных благ, определяемые размером объекта обложения и уплачиваемые производителем или собственником (налог на прибыль, налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц и др.). Прямые налоги подразделяются: · на личные - налоги, уплачиваемые налогоплательщиком за счет и в зависимости от полученного дохода (прибыли) и учитывающие финансовую состоятельность плательщика (например, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль (доход) организаций);Доходы государства безотносительно к конкретно-историческим системам представляют собой совокупность средств, находящихся в собственности государства и создающих материальную базу для выполнения его функций. Иначе говоря, функционирование государства предполагает объективную необходимость существования налогов. В связи с этим о налоге можно говорить как о феномене человеческой цивилизации, неотъемлемой ее части. Экономическая сущность, функции и роль налогов определяются природой и задачами государства, развитием товарно-денежных отношений и условиями воспроизводства. В силу своего многообразия налоги исследуются с различных позиций и именно этим можно объяснить существование различных дефиниций налога.
План
Содержание
Введение
1. Понятие и экономическая сущность налогов
2. Функции налогов и их взаимосвязь
3. Виды налогов и способы их классификации
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Без налогов не обходится ни одно государство. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
Они нужны государству для того, чтобы формировать государственный бюджет, из которого затем финансируются расходы на развитие хозяйства, социально-культурные мероприятия, на содержание органов управления, оборону страны и другие затраты. Таким образом, «в налогах воплощено экономически выраженное существование государства».
Налоги известны давным-давно, еще на заре человеческой цивилизации. Их появление связано с самыми первыми общественными потребностями.
Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами власти) с юридических и физических лиц в государственный или местные бюджеты. Они возникли с разделением общества на классы и появлением государства.
Выбранная мною тема реферата была актуальна во все времена, поэтому мой выбор был очевиден. В своей работе я опишу, какими бывают налоги, на основании чего они классифицируются, что под этим термином понимается, какие функции выполняют и для чего они нужны.
Вывод
Налог как основная форма доходов государства присущ всем государственным системам, как рыночного, так и не рыночного типа хозяйствования. Доходы государства безотносительно к конкретно-историческим системам представляют собой совокупность средств, находящихся в собственности государства и создающих материальную базу для выполнения его функций. Иначе говоря, функционирование государства предполагает объективную необходимость существования налогов.
В связи с этим о налоге можно говорить как о феномене человеческой цивилизации, неотъемлемой ее части. Экономическая сущность, функции и роль налогов определяются природой и задачами государства, развитием товарно-денежных отношений и условиями воспроизводства.
В силу своего многообразия налоги исследуются с различных позиций и именно этим можно объяснить существование различных дефиниций налога. Исходя из разных теоретических воззрений, налог рассматривается как категория: философская, экономическая, финансовая, правовая, политическая и социальная, что характеризует его многогранность. По моему мнению, только на основе экономической категории можно определить суть его экономической природы.
Роль налогов проявляется в их функциях. Функции налогов, определяющие их сущность, являются производными от функций финансов и выполняют те же задачи, но в сравнительно более узких рамках. Исторически первой, наиболее последовательно реализуемой и сегодня функцией налогов выступает фискальная. Своеобразным дополнением фискальной функции налогов служит регулирующая функция, которая затрагивает регулирование производства и регулирование потребления. Налогам присуща и контрольная функция, через которую государство осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности физических и юридических лиц, контролирует источники их доходов и направления расходов, а также обеспечивает «прозрачность» финансовых потоков.
Каждая функция показывает, каким образом реализуется публичное назначение налогов. Следует отметить, что любая функция налогов является экономико-правовой категорией, т. е. опосредуется и экономическими, и правовыми механизмами.
Список литературы
1. БОРИСОВЕ.Ф. Экономическая теория:/Учебн. пособие - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-М, 2000.
2. Евстинеев Е.Н. Налоги и налогообложение. -М.: Инфра - М, 2002 г.
3. Крохина Ю. А. Финансовое право России : учебник - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Норма, 2008.
4. Крохина Ю.А. Налоговое право Учебник / 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
5. Налоговое право России/Учебник для вузов/ под ред. Еналеевой И.Д. - М.: ЮСТИЦИНФОРМ, 6. 2006.
7. Налоговое право России : учебник для бакалавров / А. А. Тедеев, В. А. Парыгина. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательство Юрайт, 2012.
8. Романова И.Б. Налоги и налогообложение: теория и практика - Ульяновск : УЛГУ, 2010.