Правила оформления клиентской и банковской документации. Учёт операций при расчетах с использованием пластиковых карт. Ведение аналитического и синтетического баланса. Порядок закрытия расчётных и текущих счетов предприятий. Приём и выдача наличных денег.
Аннотация к работе
Осуществление контроля за правильным оформлением клиентской и банковской документации и своевременным проведением операций В банковской деятельности используются самые разные документы (директивные, юридические, плановые). Документы, которые используются в учетно-операционной работе, относятся к особому виду банковских документов. Учетно-операционные документы - это: 1. то, что является основанием для операции отражения в учете банка; 2. то, на основе чего совершаются бухгалтерские записи; 3. то, что подтверждает правильность совершенных операций и их отражения в учете. В составе документов выделяют те, которые содержат эти записи (мемориальные документы), и те, которые раскрывают содержание этих записей, подтверждают их правильность и достоверность (первичные документы). К числу мемориальных документов относятся расчетно-денежные документы, мемориальные документы, кассовые и внебалансовые ордера. Первичные документы - это акты, справки, счета и другие документы, подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность. Виды мемориальных банковских документов: 1) расчетные (поручения, требования, чеки, аккредитивы, платежные ордера, авизо, ордера-распоряжения кредитного отдела); 2) кассовые (объявления, денежные чеки, приходные, расходные ордера); 3) документы по внутрибанковским операциям (мемориальные ордера). В нарушение пункта 5.8 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации платежное поручение не содержит всех необходимых реквизитов аккредитива. Банк получателя зачислил средства на счет получателя. Совершение операций в кредитной организации может происходить на основании электронного платежного документа, а в случаях, установленных действующим законодательством и договором, - его бумажной копии, заверенной уполномоченным лицом. Электронные платежные документы должны содержать все реквизиты платежных документов, предусмотренные утвержденными форматами и нормативными актами Банка России. Эти операции требуют дополнительного контроля; 2) основанием для проведения операций по корреспондентским счетам является выписка по корреспондентскому счету, выдаваемая банку РКЦ (ЦОУ, ОПЕРУ) ЦБ РФ, ВЦ ЦБ РФ или банком-корреспондентом; 3) при проведении операций на фондовом, валютном и других рынках основанием для учета операций служат выписки расчетных центров бирж, дилеров, отчеты о проведенных операциях и другие документы. Денежно-расчетные документы изготавливаются методом мультипликации, т.е. их количество должно быть достаточно для совершения бухгалтерских записей по всем затронутым данной операцией лицевым счетам. Работники банка, которые подписали какой-либо расчетно-денежный документ, не имея на то права, отвечают за этот проступок в дисциплинарном порядке, а при наличии в их действиях состава преступления привлекаются к уголовной ответственности. Ведение аналитического и синтетического учета по балансовым и внебалансовым счетам В банковском учете существует аналитический и синтетический учет. Ведение счета «Касса» Вся денежная наличность банка, используемая для выполнения кассовых операций, называется операционной кассой.