Определение размера налога на прибыль гостиницы. Социальный, земельный, транспортный налог, распределение общехозяйственных расходов, налог на имущество. Определение налога на прибыль ресторана, автостоянки, экскурсионного бюро, общей налоговой нагрузки.
Аннотация к работе
Налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях.Базовая ставка составляет 20 %: 2 % зачисляется в федеральный бюджет, 18 % зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.· найти среднюю занятость за последние 5 лет (таблица 2); · определить занятость номерного фонда по типу номера за каждый месяц (таблица 3); Для того чтобы определить число номеров каждого типа, необходимо общий номерной фонд умножить на соответствующий процент. Результаты расчетов распределения номерного фонда по типу номера представлены в таблице 1. Для определения занятости каждого типа номера необходимо перемножить среднюю занятость на число номеров каждого типа.· Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) - 5,1%. Таким образом, общая налоговая нагрузка составляет 30%. Размер и порядок определения социальных отчислений рассмотрим на примере должности директора: оклад - 20000 рублей. Итого социальные отчисления составляют: ПФ РФ ФСС ФОМС=4400 580 1020=6000 рублей 20000*0,3=6000 рублей Результаты расчетов представлены в таблице 7.Общехозяйственные расходы распределяются между четырьмя объектами (гостиница, ресторан, экскурсионное бюро и автостоянка) в соответствии с долями фонда заработной платы каждого объекта в общем фонде (таблица 8). Рассмотрим распределение этих расходов на примере гостиницы, по остальным объектам расчеты производятся аналогично. Так как данные налоги подлежат уплате 1 раз в год, то сумму данных налогов необходимо распределить равными частями между месяцами для того, чтобы определить размер общехозяйственных расходов за месяц. Таким образом, сумма земельного налога, распределяемая между объектами за месяц: 33596,88/12=2799,74 рублей. Общехозяйственные расходы в месяц= доля гостиницы в общем фонде ЗП * фонд ЗП АУП (данные берутся из таблицы 7) (доля гостиницы в общем фонде ЗП*сумма земельного налога за месяц)Советская д.51 Тогда в соответствии с Постановлением Псковской городской думы от 31.10.205 №495 «О земельном налоге» налоговая ставка будет 1,5%, кадастровая стоимость в соответствии с Постановлением администрации Псковской области № 477 от 29.11.2011 будет составлять 868,81руб./м2Транспортный налог - налог с лиц, на которых зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения. С транспортных средств, оборудованных двигателем, транспортный налог берется с каждой лошадиной силы. Налог = ставка * количество лошадиных сил.Для определения общих расходов гостиницы и других объектов также потребуется рассчитать размер амортизации. (На)= 1/(СПИ*12) где СПИ - срок полезного использования А = Первоначальная стоимость * срок эксплуатации (в месяцах) * На где А - амортизация Остаточная стоимость = Первоначальная стоимость - начисленная А Остаточная стоимость = 16840000 - 11042018 = 5797982 рублей Результаты расчетов представлены в таблице 9.Для определения расходов гостиницы осталось определить размер коммунальных платежей и ремонта. Аналогично рассчитывается для остальных типов номеров за каждый месяц. Результаты представлены в таблице 10. Месяц Дней в месяце Расходы в месяц с НДС НДС Расходы без НДС в месяц Следующий этап - определяем общие расходы гостиницы (таблица 11).Для определения числа посетителей на обед и ужин необходимо соответствующий процент умножить на количество посетителей за завтраком. По условию ресторан также получает дополнительный доход на обед и ужин в размере 200 рублей с каждого посетителя, поэтому при расчете дохода, необходимо учитывать, что НДС с обеда, завтрака и ужина составляет 10%, а с дополнительного дохода 18%. В месяце 31 день, значит в месяц с НДС: 290950*31=9019450 рублей Определяем общий доход за месяц: Общий доход в месяц с НДС: 9019450 4263740= 13283190 рублей Расходы на закупку продуктов питания: Определяем 35% от дохода, который ресторан получает от обеда, ужина и завтрака.Для определения данного налога необходимо определить размеры доходов и расходов автостоянки. Доходы= число мест*стоимсть за сутки*число дней в месяце*занятость По условию задачи занятость на автостоянке на протяжении рассматриваемого периода постоянна и равна 100%. Результаты расчетов по остальным месяцам представлены в таблице 20. Размер расходов представлен в таблице 21.Для определения данного налога необходимо определить размеры доходов и расходов экскурсионного бюро. Результаты расчетов по остальным месяцам представлены в таблице 24. Вывод: доходы экскурсионного бюро за год составляют 63135000 рублей, в т.ч. Определим общие расходы экскурсионного бюро: ЗП и социальные отчисления (таблица 7), содержание имущества (1% от первоначальной стоимости гаража и автобусов), общехозяйственные расходы (таблица 8) и амортизация (таблица 9).
План
Содержание
Введение
1. Налог на прибыль
1.1 Определение размера налога на прибыль гостиницы
1.1.1 Определение доходов гостиницы
1.1.2 Социальный налог
1.1.3 Распределение общехозяйственных расходов
1.1.4 Земельный налог
1.1.5 Транспортный налог
1.1.6 Определение размера амортизации
1.1.7 Определение расходов и размера налога на прибыль гостиницы
1.2 Определение размера налога на прибыль ресторана
1.3 Определение размера налога на прибыль автостоянки
1.4 Определение размера налога на прибыль экскурсионного бюро
1.5 Определение общего размера налога на прибыль гостиницы «Азимут»
2. НДС
3. Налог на имущество
4. Определение общей налоговой нагрузки гостиницы «Азимут» и разработка методов оптимизации