Формирование и источники доходов коммерческого банка. Виды прибыли и их расчет. Основные направления управления прибылью. Анализ формирования и использования прибыли как этап управления прибылью. Анализ рентабельности деятельности коммерческого банка.
Аннотация к работе
Глава 1. Методологические основы управления прибылью 1.1 Формирование прибыли в банке 1.1.1 Источники доходов коммерческого банка 1.1.2 Расходы банков: процентные, беспроцентные, прочие 1.2 Виды прибыли и их расчет 1.3 Основные направления управления прибылью Глава 2. Анализ формирования и использования прибыли как этап управления прибылью 2.1 Методологический подход к анализу прибыли банка 2.2 Факторный анализ балансовой прибыли банка 2.3 Процентная маржа. Спрэд. Непроцентная маржа. Мертвая точка доходности 2.4 Анализ распределения и использования прибыли 2.5 Анализ рентабельности деятельности коммерческого банка Глава 3. Управление прибылью в ОАО «БИНБАНК» 3.1 Анализ доходов и расходов 3.2 Анализ формирования и использования прибыли 3.3 Направления совершенствования управления прибылью. Анализ процентного дохода при внутрисистемном взаимодействии подразделений многофилиального коммерческого банка Заключение Список литературы Приложения ВВЕДЕНИЕ Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. В современных условиях особо остро встает проблема оценки финансовой устойчивости коммерческих банков: разработки системы критериев, определяющих надежность банка, и методик проведения анализа по указанным критериям. Одним из основных условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков. Являясь конечным финансовым результатом, размер полученной банком прибыли или убытка отражает результаты всех видов его деятельности, всех его активных и пассивных операций. В увеличении объемов прибыли заинтересованы не только сам банк и его персонал, но и государство, акционеры и пайщики, вкладчики банка, партнеры и клиенты. Для банка рост прибыли создает возможности расширения деятельности, увеличения операций и услуг, роста капиталов и резервов. Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банком, в том числе оперативность принятия управленческих решений, доступность внешних источников дополнительных ресурсов, использование современных банковских технологий, наличие филиальной сети, уровень контроля за текущими расходами банка, уровень постановки внутрибанковского контроля и анализа и т.д. Стабильные доходы - это доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно долгого периода времени (1-2 года) и в этой связи могут планироваться на перспективу. К нестабильным доходам относятся доходы от валютных операций, операций с ценными бумагами на финансовых рынках. Доходы коммерческого банка по форме получения подразделяются на три группы: 1) процентные доходы; 2) комиссионные вознаграждения; 3) прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и пр.). В ряде случаев по отдельным кредитным операциям банк может получать одновременно и процентный доход, и комиссионные. Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы, в составе которых выделяются процентные и непроцентные доходы. По данным за 2009 г. наиболее низкий уровень (около 12%) у банков, контролируемых государством, наиболее высокий (примерно 33%) - у средних и малых региональных банков. В рамках балансовых счетов первого порядка 706 (финансовые результаты текущего года) и 707 (финансовые результаты прошлого года) открываются пять счетов второго порядка для учета следующих доходов: доходы (70601 и 70701); доходы от переоценки ценных бумаг (70602 и 70702); положительная переоценка средств в иностранной валюте (70603 и 70703); положительная переоценка драгоценных металлов (70604 и 70704); доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (70605 и 70705). Порядок использования прибыли и образования соответствующих фондов регламентируется учредительными документами кредитной организации и инструкциями Банка России.