Управление оборотными средствами в ООО "Ростислава" - Дипломная работа

Активы предприятия, которые в результате его хозяйственной деятельности полностью переносят свою стоимость на готовый продукт, принимают однократное участие в процессе производства, изменяя при этом натурально-вещественную форму, называются оборотными средствами - в этом заключается их экономическая сущность. От нее зависит не только размер минимально необходимых для хозяйственной деятельности оборотных средств, но и размер затрат, связанных с владением и хранением запасов, и так далее. Стратегия финансирования текущих активов определяется в зависимости от того, какое решение примет финансовый менеджер в отношении источников покрытия временных потребностей, то есть покрытия переменной части оборотных средств. В условиях социально-экономической нестабильности и изменчивости рыночной инфраструктуры важное место в текущей повседневной работе финансового менеджера занимает управление оборотными средствами, так как именно здесь основные причины успехов и неудач всех коммерческих операций фирмы. Теоретические и практические разработки вышеуказанных авторов относятся в основном к предприятиям, функционирующим в относительно стабильной и предсказуемой экономической среде, в то время как проблемы управления оборотными средствами в условиях кризиса и определенные трудности с реализацией этих разработок в реальной хозяйственной практике обусловили весьма ограниченное применение зарубежных методик в российских условиях.В связи с тем, что они расходуются в каждом постоянно возобновляемом производственном цикле, то есть участвующие в обороте средств предприятия, их называют оборотными средствами, или оборотными активами, предприятия. Оборотными средствами (текущими активами) являются активы, которые могут быть в течение одного производственного цикла либо одного года превращены в денежные средства - такое определение дает академик Поляк Г.Б. Чистый оборотный капитал определяется как разность между текущими активами (оборотными средствами) и текущими обязательствами (кредиторской задолженностью) и показывает, в каком размере текущие активы покрываются долгосрочными источниками средств (Рис. 4) в зависимости от ликвидности (скорости превращения в денежные средства) - абсолютно ликвидные средства, быстро реализуемые оборотные средства, медленно реализуемые оборотные средства; Экономическое содержание фондов обращения воплощено в готовой продукции, денежных средствах и средствах в расчетах, обслуживающих процесс обращения общественного продукта [34, с.Главный бухгалтер несет ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии, выполнение требований всех действующих нормативных документов по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности предприятия, а также за получение достоверной информации об имущественном и финансовом положении предприятия на основании данных бухгалтерского учета. Рассмотрим структуру товарных запасов ООО «Ростислава» в таблице 2.5, разделив ассортимент товаров компании согласно структуре продаж на товары с высоким спросом и товары с пониженным спросом, поскольку основную долю запасов занимают именно товары. Наибольший удельный вес в структуре задолженности покупателей 2007 году составляла задолженность со сроком возникновения менее 45 дней, причем за три года доля такой задолженности снизилась на 5% за счет роста доли задолженности со сроком возникновения 45-90 дней на 3% и роста задолженности со сроком возникновения более 90 дней на 2% (Рис. В 2008 году оборачиваемость дебиторской задолженности понизилась на 3,2 раза по сравнению с 2007 годом, основное влияние на этот факт оказало изменение дебиторской задолженности, за счет которого оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 26,4 оборота, за счет роста выручки от реализации товаров предприятия оборачиваемость дебиторской задолженности 2008 году возросла на 23,2 оборота. В 2009 году наибольшее отрицательное влияние на оборачиваемость дебиторской задолженности оказало увеличение задолженность дебиторов, вследствие чего оборачиваемость показателя снизилась на 20,7 оборота за год, а небольшое увеличение объема продаж предприятия в денежном выражении не смогло улучшить ситуацию, повысив оборачиваемость лишь на 3,7 оборота в год.Если рассматривать дебиторскую задолженность как свои инвестиции или кредит, предоставленный покупателю и эффективность работы с тем или иным покупателем оценивать по реальной прибыли, рассчитанной с учетом расходов на финансирование дебиторской задолженности, то реальная прибыль от реализации составит: П = Выручка - Стоимость закупки товаров - Коммерческие расходы - Управленческие расходы - Расходы на содержание дебиторской задолженности Расходы на содержание дебиторской задолженности рассчитать несложно по следующей формуле: Расходы на содержание дебиторской задолженности = среднегодовая дебиторская задолженность * средняя стоимость привлечения капитала в год / 100%.