Классификация расходов коммерческого банка по характеру операций, форме, способу учета и периоду, к которому они относятся. Методика управления непроцентными расходами и доходами банка. Понятие процентной маржи. Отчетность по исполнению смет затрат.
Аннотация к работе
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Финансовый Университет при Правительстве Российской Федерации» По дисциплине: «Стратегия развития коммерческого банка»К операционным относятся расходы, прямо связанные с банковскими операциями: 1) уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций и выпуска ценных бумаг; 2) комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию; Расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка включают: 1) амортизацию основных средств и нематериальных активов; Расходы по оплате труда персонала банка включают заработную плату, премии, начисления на заработную плату. Расходы по уплате налогов связаны с налогами на имущество, земельным, на владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций, т.е. отражаемыми на расходных счетах банка.Непроцентные расходы - остальные (кроме процентных) расходы на проведение всех операций банка: на заработную плату и материальное поощрение сотрудников; на содержание аппарата управления, в том числе представительские и компенсационные расходы; уплаченные банком комиссионные; уплаченные банком дивиденды; эксплуатационные расходы (амортизация, затраты на текущий ремонт основных фондов, расходы на аренду, рекламу, на приобретение малоценных и быстро изнашивающихся предметов, транспортные, почтовые и телеграфные расходы, командировочные расходы, плата за обучение, за информацию, упаковочные и другие материалы, за бланки и тому подобные общебанковские хозяйственные расходы некапитального характера); расходы, связанные с созданием резервов на покрытие возможных убытков от кредитных и некоторых иных операций банка, относимые на себестоимость таких операций. К прочим (неоперационным) расходам банка можно отнести, в частности: уплаченные налоги и другие внесенные обязательные платежи; уплаченные штрафы, пени и неустойки; убытки от реализации имущества; убытки в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку некоторых видов активов. другие текущие расходы, по экономическому содержанию не относящиеся к процентным (штрафы, пени, неустойки уплаченные, судебные издержки, расходы по аудиторским проверкам, расходы на рекламу и публикацию отчетности, относимые на расходы налоги и т.п.).На практике специалисты банков сталкиваются также с трудностями распределения непроцентных расходов и чаще всего расходов, связанных с неоперационной деятельностью банка. Она разработана как для управления непроцентными затратами внутри банка, по подразделениям, так и его внешними структурами - отделениями, филиалами. Так, если минимальный уровень затрат больше максимального уровня, встает задача проведения в банке всех возможных реорганизационных мероприятий, направленных на сокращение объема издержек: оптимизации штатной численности, пересмотра хозяйственных договоров, анализа эффективности объединения филиалов, отделений и т.д. Если максимальный уровень затрат больше минимального уровня, встает задача оптимизации использования остатка планируемых затрат (разницы между максимальной и минимальной величиной затрат) - формирование адресной программы расходов и смет затрат на текущий и прогнозный период. В целях обеспечения комплексной и последовательной реализации мероприятий по управлению затратами настоящей методикой предусматривается следующее разграничение функций между собственно Банком и его подразделениями, отделениями, филиалами.Ответственность за исполнением задач по управлению непроцентными затратами возлагается на Экономическое управление, Правление банка, Совет директоров. Итак, раскрыв общие проблемы управления банковскими затратами, автором были предложены некоторые практические рекомендации по повышению эффективности управления затратами. На основе вышеизложенного можно сделать ряд практических выводов: оптимизация затрат приоритетней минимизации расходов, так как рассчитана на перспективу и включает целый комплекс подходов, начиная от простого сокращения затрат, заканчивая оптимизацией налоговой базы.
План
Содержание
1. Виды расходов коммерческого банка
2. Непроцентные расходы и доходы коммерческого банка