Теоретические основы анализа и аудита кредитных рисков коммерческого банка. Общие принципы и способы управления банковской организацией. Совершенствование процесса аудита кредитных рисков в деятельности коммерческих банков Кыргызской Республики.
Аннотация к работе
Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т. д. Актуальность данной темы состоит в том, что управление рисками является основным в банковском деле. Особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит.аудит банк кредитный рискНапример, профессор экономических наук Бабичева Ю. А. предлагает следующую трактовку данному определению: «банковский риск - вероятность того, что произойдет событие, которое неблагоприятно скажется на прибыли или капитале банка». Исходя из двух вышеуказанных определений, сформируем свое, более точное: Банковский риск - неопределенность в отношении будущих денежных потоков, возможность потерь или недополучения доходов по сравнению с планируемыми или вероятность возникновения непредвиденных расходов при осуществлении определенных банковских операций, представленная в стоимостном выражении. Научно-обоснованная классификация риска позволяет четко определить место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском. Внутренние риски - это риски, возникающие в результате деятельности самих банков и зависящие от проводимых ими операций.Однако очевидно, что при достижении этой цели компания сталкивается с проблемой "прибыль - риск". Именно поэтому для каждой организации так необходимо разработать свою систему управления рисками, основанную на общих моделях и принципах. Такая система оценки риска, управления им и финансовыми отношениями, возникающими в процессе бизнеса, называется риск-менеджментом. Под фактором кредитного риска понимают причину возможных потерь стоимости активов банка, определяющую их характер и сферу возникновения. Основной макроэкономический фактор кредитного риска - это уровень стабильности экономики страны и конкретного региона, в котором расположен банк или его филиалы.Кредитная политика коммерческих банков в Кыргызстане разрабатывается на основании экономических нормативов, установленных Национальным банком Кыргызской Республики о проведении кредитных операций коммерческими банками, а также различных нормативных документов, в частности инструкциями НБКР “Об ограничениях кредитования”, “По работе с кредитами”, “О требованиях к операциям с инсайдерами”, “О требованиях к операциям с аффилированными компаниями”. Для снижения кредитного риска банк рассредоточивает имеющиеся возможности по кредитованию. Анализ текущего и будущего финансового положения клиента важен для определения способности клиента погасить кредит, как в момент предоставления кредита, так и в будущем. Коммерческие банки Кыргызстана: управление кредитными рисками хорошее управление портфелем; эффективный контроль за кредитами и хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал (что наиболее важно). При выдаче кредита последней инстанции и прочих кредитов под залог недвижимости или другого вида обеспечения, вне зависимости от соотношения между размером предоставленного кредита и рыночной стоимостью залога, кредит классифицируется как субстандартный с одновременным 25% отчислением от суммы предоставленного кредита в РППУ.ОАО «Айыл Банк» (далее - «Банк») был создан в Кыргызской Республике как открытое акционерное общество. Банк является правопреемником акционерного общества «Кыргызская сельскохозяйственная финансовая корпорация» (далее - «КСФК»), которое было создано в 1996 году Правительством Кыргызской Республики при содействии Всемирного Банка с целью предоставления кредитов фермерам и производителям сельскохозяйственной продукции. Число кредитов по сравнению с началом года увеличилось на 2 395 кредитов (104,3%), при росте объема кредитного портфеля - 131,8%. Так, было выдано: · в 2014 году - 40 205 кредитов на общую сумму 6 613 563 тыс. сом Согласно Меморандуму о сотрудничестве между Министерством финансов Кыргызской Республики на Банк было возложено обязательство на выдачу льготных кредитов в размере 2 400 млн. сом, фактически Банком по состоянию на 01.01.2016г. выдано 6 074 кредитов на общую сумму 2 398 млн. сом, процент выполнения поставленного плана составил 99,9%.На сегодняшний день у нас в стране нет оживления в кредитования, процентные ставки на кредиты остаются на очень высоком уровне. Следует отметить, что при сравнительном анализе по странам СНГ, по нашей стране не только самые высокие процентные ставки по кредитам, но один из самых высоких значений показателя спрэд.
План
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И АУДИТА УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность и классификация финансовых рисков коммерческого банка
1.2 Факторы и структура кредитных рисков
1.3 Общие принципы и методы управления кредитным риском в коммерческих банках Кыргызской Республики
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И АУДИТ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ НА ПРИМЕРЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ОАО «АЙЫЛ БАНК»
2.1 Краткая характеристика деятельности ОАО «Айыл Банка»
2.2 Анализ динамики и структуры кредитного портфеля «Айыл Банка»
2.3 Анализ кредитных рисков ОАО «Айыл Банк»
2.4 Методология аудита управления кредитными рисками в ОАО «Айыл Банк»
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ