Экономическая сущность доходов и расходов коммерческого банка, их значение в его деятельности. Оценка уровня прибыльности коммерческого банка. Комплексный анализ эффективности системы управления доходами и расходами коммерческого банка "АКБ БТА-Казань".
Аннотация к работе
Глава 1. Экономическая сущность доходов и расходов коммерческого банка 1.1 Значение доходов и расходов деятельности коммерческого банка 1.2 Классификация доходов и расходов коммерческого банка 1.3 Оценка уровня прибыльности коммерческого банка Глава 2. Управление доходами и расходами коммерческого банка на примере АКБ БТА-Казань (ОАО) 2.1 Организационно-экономическая характеристика АКБ БТА-Казань (ОАО) 2.2. Анализ доходов и расходов коммерческого банка АКБ БТА-Казань (ОАО) 2.3 Оценка эффективности управления доходами и расходами коммерческого банка АКБ БТА-Казань (ОАО) Глава 3. Разработка системы мероприятий по совершенствованию управления доходами и расходами АКБ БТА-Казань (ОАО) 3.1 Основные мероприятия по совершенствованию управления доходами и расходами АКБ БТА-Казань (ОАО) Заключение Список источников и литературы Приложения прибыльность доходы расходы коммерческий банк Введение Банковская система - это совокупность взаимосвязанных элементов, которая включает Центральный банк, кредитные организации, состоящие из коммерческих банков и других кредитно-расчетных учреждений, иногда объединенных в рамках холдингов, а также банковскую инфраструктуру и банковское законодательство. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. «О банках и банковской деятельности» определяет понятие банковской системы следующим образом: банковская система РФ включает Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом. Одна из основных целей коммерческих банков - получение прибыли, являющейся источником выплаты дивидендов акционерам, создания фондов банков, развития его инфраструктуры и т.п. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг. Ссудный бизнес включает два составных элемента - предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов являются наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корсчетом. В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр. Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными доходами. Непроцентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте. У универсального коммерческого банка, активно занимающегося кредитной деятельностью, доля процентных расходов может составлять около 70% всех его затрат. Управление доходами и расходами коммерческого банка на примере АКБ БТА-Казань (ОАО) 2.1 Организационно-экономическая характеристика АКБ БТА-Казань (ОАО) АКБ «БТА-Казань» (ОАО) - является открытым акционерным обществом, и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1991 года. Информация об экономической среде, в которой осуществляется деятельность кредитной организации: по итогам 2012 года по многим ключевым экономическим показателеям, среди которых индекс промышленного производства, потребительские расходы, товарный экспорт и импорт, превышение мак