Управление денежными средствами предприятия - Курсовая работа

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Управление финансами предприятий» на тему: «Управление денежными средствами предприятия» Работу выполнила: Гаписова Кистаман КурабековнаУправление денежными средствами имеет важное значение для обеспечения финансовой устойчивости и конкурентоспособности предприятия. Эффективное управление текущими активами предприятия состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Одной из главных задач деятельности аудитора является разработка рекомендаций по усовершенствованию управления финансовыми ресурсами, изучив практику ведения бухгалтерского и финансового учета и составления финансовой отчетности, так как эти данные дают понять не только аспекты ведения учетной работы, но и основные проблемные моменты финансово-хозяйственной деятельности организации, в частности в управлении денежными средствами. Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты. Значимость такого вида активов, как денежные средства, по мнению Джона Кейнса, определяется тремя основными причинами: 1) рутинность - денежные средства используются для выполнения текущих операций, предприятие вынуждено постоянно держать свободные денежные средства на расчетном счете;Наличные денежные средства как в основной, так и иностранной валюте, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся непосредственно на предприятии составляют кассу предприятия. В мировой практике принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия в наличности (выдача зарплаты, средств на командировочные расходы и т.д.), а основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в банке на расчетном счете, депозите. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт в одном банке только один расчетный счет. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта). Часто денежные средства, потребности в которых в данный момент не существует, либо же их сумма не соответствует целевому назначению этих средств и предприятие считает необходимым накапливать определенную сумму денег (данным примером могут служить фонды накопления, амортизационные отчисления и т.п.), то предприятия нередко выбирает такую форму как депозит, который обеспечивает как высокую степень ликвидности денежных средств, так и доход на них.Однако прибыль как финансовый результат может быть достигнута только при наличии соответствующих ресурсов - денежных средств. Управление денежными средствами подразумевает целенаправленное воздействие со стороны субъекта управления на денежные потоки организации. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п. Основные принципы управления денежными средствами: · совокупный денежный поток должен стремиться к некоторой положительной величине ("страховому запасу"), которая определяется уровнем риска, приемлемым с точки зрения данного предприятия; Одним из основных критериев правильности управленческих решений, принимаемых в финансовой сфере, является положительность совокупного потока денежных средств в любой момент времени (отрицательный денежный поток и/или отрицательный оборотный капитал - первый симптом финансового неблагополучия предприятия).Современные методы планирования, учета и контроля денежных средств позволяют руководителю определить, какие из подразделений и бизнес-линий предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства. С позиции теории инвестирования денежные средства представляют собой один из частных случаев инвестирования в товарно-материальные ценности. Таким образом, к денежным средствам могут быть применены модели, разработанные в теории управления запасами и позволяющие оптимизировать величину денежных средств.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические аспекты управления денежными средствами предприятия

1.1 Сущность денежных средств предприятия

1.2 Управление денежными средствами предприятия: сущность, принципы, задачи

1.3 Модели управления денежными средствами

2. Анализ движения денежных средств предприятия

2.1 Анализ денежных средств предприятия: задачи, источники, необходимость

2.2 Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами

2.3 Прогнозирование денежной наличности

3. Совершенствование управления денежными средствами предприятия

Заключение

Список использованной литературы

Приложения