Раскрытие сущности денежных потоков предприятия. Анализ их сбалансированности, интенсивности и эффективности. Разработка рекомендаций по улучшению механизма управления денежными потоками на основании анализа производственно-хозяйственной деятельности.
Аннотация к работе
В курсовой работе исследуется сущность денежного потока, его виды, и факторы, влияющие на денежный поток, показывается важность анализа и управления денежными потоками предприятия. Подробно рассматриваются методический инструментарий анализа денежных потоков предприятия и создание системы управления денежными потоками предприятия.Белорусская экономика в полной мере ощущает на себе воздействие мирового финансового кризиса - спад производства, падение цен и спроса на экспортируемые товары. В таких условиях практическая деятельность в сфере экономики требует от работников, занятых в данной области деятельности, новых подходов, к осуществлению экономической и предпринимательской деятельности, которая в свою очередь не возможна без устойчивого финансового состояния хозяйствующего субъекта и анализа денежных потоков. Управление денежными потоками является необходимым условием эффективной деятельности предприятия, так как от обеспеченности и оптимальности использования финансовых ресурсов зависят своевременность и полнота погашения обязательств предприятия поставщикам, банкам, бюджету, работникам, выполнение производственной программы и, как результат, - рентабельность функционирования предприятия. В сложившейся на сегодняшний день ситуации ни одно предприятие не имеет права игнорировать свое финансовое состояние. Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи: Дать теоретическую трактовку понятия и сущности денежных потоков предприятия в современной экономической литературе;Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации. Поэтому современному бухгалтеру, финансовому менеджеру требуется знать современные методы анализа денежных потоков, используемые отечественной и зарубежной практикой. В основе управления денежными потоками лежит концепция денежного кругооборота. По направленности движения денежных средств выделяют следующие виды денежных потоков: положительный денежный поток (приток денежных средств);Анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств. Согласно международному стандарту IAS7 (МСФО IAS7) этот отчет формируется не по источникам и направлениям использования средств, а по сферам деятельности предприятия - операционной (текущей), инвестиционной и финансовой. Отчет о движении денежных средств составляется для того, чтобы наглядно увидеть воздействие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации на состояние ее денежных средств за определенный период и позволяет объяснить изменения денежных средств за этот период. Другими словами, руководству организации отчет о движении денежных средств необходим для того, чтобы определить будет ли у нее достаточно денежных средств для погашения краткосрочной кредиторской задолженности, для решения вопроса об увеличении поощрений работникам. Инвесторы и кредиторы используют данные отчета о движении денежных средств для исследования вопроса способно ли руководство организации управлять ею так, чтобы генерировать на счетах достаточное количество денежных средств для погашения долга, для выплаты дивидендов.Что же касается элементов системы управления денежными потоками, то к ним следует отнести финансовые методы и инструменты, нормативно-правовое, информационное и программное обеспечения: среди финансовых методов, оказывающих непосредственное воздействие на организацию, динамику и структуру денежных потоков предприятия, можно выделить систему расчетов с дебиторами и кредиторами; взаимоотношения с учредителями (акционерами), контрагентами, государственными органами; кредитование; финансирование; фондообразование; инвестирование; страхование; налогообложение; факторинг и др.; финансовые инструменты объединяют деньги, кредиты, налоги, формы расчетов, инвестиции, цены, векселя и другие инструменты фондового рынка, нормы амортизации, дивиденды, депозиты и прочие инструменты, состав которых определяется особенностями организации финансов на предприятии; нормативно-правовое обеспечение предприятия состоит из системы государственных законодательно-нормативных актов, установленных норм и нормативов, устава хозяйствующего субъекта, внутренних приказов и распоряжений, договорной базы. в современных условиях необходимым условием успеха бизнеса является своевременное получение информации и оперативное реагирование на нее, поэтому важным элементом управления денежными потоками предприятия является внутрифирменная информация.
План
Оглавление
Введение
1. Понятие и сущность денежных потоков предприятия
1.1 Экономическая сущность денежного потока и его виды
1.2 Цели анализа денежных потоков предприятия
1.3 Система управления денежными потоками предприятия и факторы, влияющие на денежный поток
2. Анализ денежных потоков предприятия Оао «Минский завод игристых вин»
2.1 Общая характеристика предприятия ОАО «Минский завод игристых вин»
2.2 Анализ финансово-экономического состояния предприятия
2.3 Анализ сбалансированности, интенсивности и эффективности денежных потоков предприятия
3. Совершенствование управления денежными потоками ОАО «Минский завод игристых вин»
3.1 Пути оптимизации денежных потоков ОАО «Минский завод игристых вин»
3.2 Предложения по увеличению интенсивности использования денежных потоков на предприятии
Заключение
Список использованных источников
Приложение. Организационная структура управления ОАО «Минский завод игристых вин»