Понятие, сущность и виды дебиторской задолженности. Модели и аналитический инструментарий управления дебиторской задолженностью. Оценка финансового состояния ООО "Радуга". Эффективность оптимизации управления дебиторской задолженностью предприятия.
Аннотация к работе
Поэтому в течение периода от момента отгрузки продукции до момента поступления платежа средства предприятия "заморожены" в виде дебиторской задолженности, уровень которой определяется многими факторами, такими как вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией, условия договора, принятая на предприятии система расчетов и так далее. Рациональное управление дебиторской задолженностью позволит обеспечить промышленному предприятию достаточный уровень рентабельности и исключить задолженность по обязательствам. В тоже время сказанное ставит на повестку дня проблему эффективного управления предприятием, в частности проблему учета, оценки и управления дебиторской задолженностью с целью оптимизации его деятельности. В современных условиях многие предприятия для планирования, оценки и управления дебиторской задолженностью продолжают применять лишь некоторые известные им методики, позволяющие решить лишь часть проблем, связанных с управлением дебиторской задолженностью. Целью дипломной работы является на основе исследования теоретических аспектов управления дебиторской задолженностью дать оценку состояния дебиторской задолженности и разработать рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской задолженности.Например, в случаях, когда предприятие - покупатель оплачивает товар в день его получения, дебиторская задолженность для предприятия - поставщика не завершается образованием кредиторской задолженности у покупателя. Истребованной считается задолженность, по возврату которой организация - кредитор предприняла все предусмотренные законодательством меры (направление претензионных писем, подача искового заявления в суд), неистребованной - задолженность, для возврата которой организация - кредитор в силу различных причин не предприняла всех необходимых усилий. В состав субъектов долговых обязательств, т.е. в зависимости от того, кто является второй стороной по сделке, входят: дебиторы и кредиторы, имеющие задолженность по оплате труда и прочим операциям; юридические лица, у которых взаимные обязательства возникают при сделках купли-продажи, поставки, подряда; налоговые органы - в связи с платежами по налогам и сборам; внебюджетные фонды - в связи с расчетами по социальному страхованию и аналогичным платежам; кредитные организации, заимодавцы - в связи с расчетами по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам; учредители - в связи с взносами и расчетами с учредителями; дочерние (зависимые) общества - в связи с расчетами по хозяйственным операциям. Кроме того, здесь показывают задолженность за подотчетными лицами, задолженность по расчетам с поставщикам и по недостачам товарно - материальных ценностей, обнаруженным при приемке, по расчетам с государственными и (или) муниципальным органам, штрафы, пени, а также неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда (арбитражного суда) либо другого органа, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации право на принятие соответствующего решения об их взыскании. В настоящее время, в связи с переходом на новый план счетов и новую систему учета дебиторской задолженности, выделяют следующие виды: дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, дочерних, зависимых товариществ, совместно контролируемых юридических лиц, прочей дебиторской задолженности, расходы будущих периодов, дебиторская задолженность по выданным авансам.Таким образом, по результатам анализа структуры оборотных средств можно сделать вывод, что основную долю оборотных средств составляет дебиторская задолженность, т.е. предприятие использует политику товарного кредита. Данная политика управления оборотным капиталом, несомненно, привлекательна для покупателей, но следует отметить, что большая доля дебиторской задолженности отрицательно влияет на финансовый результат деятельности организации, т.к. снижает скорость оборачиваемости оборотных средств и делает предприятие сильно зависимым от потребителя. Аналитическое обеспечение управления дебиторской задолженностью должно базироваться на соответствующей методике анализа дебиторской задолженности. Управление дебиторской задолженностью, как правило, включает анализ абсолютных и относительных показателей состояния, структуры и движения дебиторской задолженности, оценку доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, оценку соотношения дебиторской задолженности с результатом основной деятельности (выручкой от продаж), оценку доли сомнительной задолженности в составе дебиторской, анализ изменения дебиторской задолженности по срокам ее образования. Для структурного подразделения, курирующего данную дебиторскую задолженность существенно было бы выполнение следующих обязанностей: 1. принятие решений о необходимости рассмотрения списания данной задолженности, 2. требование заключений Управления правового обеспечения организации, а в случае необходимости - Службы экономической безопасности о невозможности взыскания задолженности и рекомендации к ее списанию, 3.