Управление дебиторской задолженностью как основа обеспечения финансовой устойчивости предприятия на примере филиала ЗАО "Русцентросвязь" - Отчет по практике

1. Общая характеристика предприятия 2. Организация системы финансового менеджмента 3. Формирование и анализ основных финансовых показателей предприятия, характеризующих эффективность ее деятельности 4. Анализ работы предприятия по взысканию дебиторской задолженности 6. Организация мероприятий по улучшению процесса управления дебиторской задолженностью 7. Совсем недавно менеджеры использовали любые средства в борьбе за увеличение объема продаж. В кризис приходится больше заботиться о безопасности предприятия, его платежеспособности, поддержании текущей ликвидности. Целью прохождения преддипломной практики является углубление полученных теоретических знаний и приобретение практических навыков в области управления финансами и финансовой деятельностью и в частности: управление дебиторской задолженностью, как основа обеспечения финансовой устойчивости Филиала ЗАО «Русцентросвязь» г. Пенза. Ознакомиться с организационной структурой предприятия, отраслевой спецификой, видом оказываемых услуг, поставщиками и клиентами, основными функциями управленческих подразделений, учредительными документами. 2. Формирование и анализ основных финансовых показателей предприятия, характеризующих эффективность ее деятельности Проведем анализ финансовой устойчивости на основе данных бухгалтерского баланса Филиала ЗАО «Русцентросвязь» г. Пенза на 31 декабря 2008г. и 2009г. Таблица 1 - Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности оплаты Показатель Строка баланса 2008 год Сумма, тыс. руб. Изменение , -) 2009 год Сумма, тыс. руб. Изменение ( , -) на начало года на конец года на начало года на конец года 1 2 3 4 5 6 7 8 Активы А-1: Наиболее ликвидные активы 250 260 481 551 70 551 55 -496 А-2: Быстро реализуемые активы 240 14002 13785 -217 13785 12240 -1545 А-3: Медленно реализуемые активы (210 220 230 270)-216 6813 6607 -206 6607 6431 -176 А-4: Трудно реализуемые активы 190 - - - - - - Баланс 300 21296 20943 -353 20943 18726 -2217 Пассивы П-1: Наиболее срочные обязательства 620 630 640 650 11274 10407 -867 10407 14719 4312 П-2: Краткосрочные обязательства 610 660 - - - - - - П-3: Долгосрочные обязательства 590 - - - - - - П-4: Собственные средства 490-216 10022 10536 514 10536 4007 -6529 Баланс 700 21296 20943 -353 20943 18726 -2217 Таблица 2 - Расчёт основных показателей платёжеспособности баланса Показатель Нормативные значения Расчётные данные 2008г. Расчётные данные 2009г. начало года конец года Изменение ( ,-) начало года конец года Изменение ( ,-) А Б 1 2 3 4 5 6 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2 - 0,5 0,04 0,05 0,01 0,05 0,003 -0,047 Коэффициент критической ликвидности 0,5 - 1,0 1,28 1,38 0,1 1,38 0,84 -0,54 Коэффициент текущей ликвидности 1,0 - 2,0 1,89 2,01 0,12 2,01 1,27 -0,74 Коэффициент абсолютной ликвидности равняется отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Его оптимальное значение 0,2 - 0,5 показывает, какая часть обязательств может быть погашена без дополнительной мобилизации средств: КАЛн.г.2008=А1/(П1 П2)=481/11274=0,04; КАЛ к.г.2008= А1/(П1 П2)=551/10407=0,05; КАЛн.г.2009=А1/(П1 П2)=551/10407=0,05; КАЛ к.г.2009= А1/(П1 П2)=55/14719=0,004; Коэффициент критической ликвидности показывает, какая часть текущих обязательств погашена не только за счет имеющихся денежных средств, но и за счет ожидаемых финансовых поступлений.