Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии - Курсовая работа

Московский университет имени С.Ю. Кафедра Экономики городского хозяйства и сферы обслуживания Выполнил студент 3-го курса, группы ЭВС 20.1/Б4-11, Кузичев Юрий МихайловичВ настоящее время в условиях развития рыночных отношений у предприятий значительно возросло количество контрагентов - дебиторов и кредиторов, изза ряда объективных и субъективных факторов усложнились порядок учета и отражения в отчетности дебиторской и кредиторской задолженности. Дебиторская задолженность включает задолженность подотчетных лиц, плательщиков по истечении срока оплаты, налоговых органов при переплате налогов и других обязательных платежей, вносимых в виде аванса. Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации. Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное финансовое состояние предприятия. Т.е. дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами.Каждое предприятие, организация в своей хозяйственной деятельности ведут расчеты с внешними и внутренними контрагентами: плательщиками и получателями, заказчиками и подрядчиками, с налоговыми органами, с учредителями (участниками), банками и другими кредитными организациями, со своими работниками, прочими дебиторами и кредиторами. Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им в подотчет денежные суммы, задолженность учредителей по взносам в Уставный фонд и т.д.) Соответственно, организации и физические лица, которые должны данной организации, называются дебиторами. Под кредиторской понимают задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые в свою очередь называются кредиторами. Если задолженность перед кредиторами возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей, таких кредиторов называют плательщиками. Кредиторы, задолженность которым возникла по другим операциям, называют прочими кредиторами.Недостаток оборотных денежных средства, с одной стороны, и избыток плохо ликвидных товаров, с другой стороны, приводят к неликвидности баланса предприятия, то есть к тому состоянию, когда предприятие не может быстро (или хотя бы в срок) вернуть долги своим кредиторам. Пассивная часть баланса предприятия, сформированная кредиторской задолженностью, оказывается "обеспеченной" в активе либо неликвидным товаром, либо дебиторской задолженностью. Для того чтобы зачет встречных требований был возможен, необходимо, чтобы зачитываемые требования удовлетворяли следующим условиям: - необходимо обеспечить встречность требований; Следует заметить, что если срок исполнения требования не указан, он считается "до востребования", а также нельзя зачесть требования, если хотя бы для одного из них срок наступит в будущем; Также необходимо обратить внимание, чтобы по зачитываемым требованиям еще не истекли сроки исковой давности, либо пресекательные сроки, предусмотренные законодательством либо договором, из которого данное требование вытекает.Q (quantity) - количество штук продукции, продающееся при текущей политике; Q’ - количество штук продукции, которое будет продаваться при новой кредитной политике Дисконтированная стоимость будущего увеличения денежных потоков составит: где Р (price) - цена за единицу изделия; Q (quantity) - количество штук продукции, продающееся при текущей политике; Q’ - количество штук продукции, которое будет продаваться при новой кредитной политике r (rate) - требуемая норма доходности за один оборот дебиторской задолженности.В некоторых случаях предприятия при предоставлении кредита на покупку своих товаров не рассчитывают на существенное увеличение продаж. В этом случае, чтобы покрыть издеркжи они увеличивают отпускную цену при продаже товаров в кредит. В этом случае рассчитать прибыль от перехдоа на новую кредитную политику можно по формуле: Р (price) - цена за единицу изделия; Иногда для предприятия важно рассчитать процент, на который целесообразно увеличивать цену товара при продаже в кредит, так как его размер не должен существенно превышать уровень процентной ставки по краткосрочному банковскому кредиту. В противном случае он не будет стимулировать реализацию продукции в кредит, так как покупателю будет выгодней взять краткосрочный кредит в банке (на срок, равный кредитному периоду, установленному продавцом) и рассчитаться за приобретенную продукцию при ее покупке или отказаться от приобретения данного товара.И, как видно, найти ответ на вопрос предоставлять или не предоставлять кредит, несложно.

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты анализа расчетов дебиторского и кредиторского характера

1.1 Сущность и содержание дебиторской и кредиторской задолженности

1.2 Безналичные расчеты как основной фактор возникновения внешней дебиторской и кредиторской задолженности

Глава 2. Влияние дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия и методика управления дебиторской задолженностью

2.1 Расчет прибыли от перехода на новую кредитную политику при условии увеличения объемов продаж

2.2 Расчет прибыли от перехода на новую кредитную политику в результате изменения цены товара

2.3 Оптимальный объем дебиторской задолженности и факторы, влияющие на него

2.4 Срок предоставления кредита (кредитный период)

2.5 Контроль за состоянием дебиторской задолженности

Глава 3. Основные этапы управления кредиторской задолженностью

3.1 Методы оптимизации кредиторской задолженности

3.2 Рекомендации по оптимизации кредиторской задолженности предприятия

Заключение

Список литературы