Сутність, види, джерела формування та структура активів банків. Оцінка їх якості з погляду ризикованості та шляхи вирішення питань щодо покращення проведення активних операцій комерційного банку. Аналіз фінансового стану в структурі банківських активів.
Аннотация к работе
Міністерство освіти та науки України Кафедра фінансівКомерційні банки відіграють важливу роль в економічних перетвореннях, які відбуваються в нашій країні. Як регулятори грошового обігу і центри акумуляції грошових ресурсів і їх перерозподілу комерційні банки володіють важливими важелями впливу на фінансову, інвестиційну, виробничу і інші сфери економіки, а також на розвиток економічних і суспільних відносин. Можливість системи комерційних банків здійснювати свою діяльність адекватно своїм власним цілям та економічним цілям держави багато в чому залежить від ефективності управління. При цьому слід зазначити, що формування фінансових ресурсів комерційного банку та їхнє розміщення є складним багатогранним процесом, основу якого складає успішне проведення пасивних і активних операцій. Крім того, банки можуть одержувати дохід від проведення інших операцій, не повязаних безпосередньо з залученням і розміщенням коштів (фінансове посередництво, консультації з фінансових питань тощо).Активи - це ресурси, що контролюються банком як результат минулих подій, використання яких, ймовірно, сприятиме в майбутньому зростанню економічної вигоди. Активи виступають у вигляді основних засобів, готівки в національній або іноземній валюті в касі банку, заборгованості за позиками, цінних паперів, які знаходяться в портфелі банку тощо. За ступенем використання відображаються валюта, монети і банківські метали, дорожні та інші чеки, кошти на кореспондентських рахунках у НБУ, інші кошти в НБУ, кошти на кореспондентських рахунках б інших банках, депозити та кредити в інших банках, цінні папери у портфелі банку для продажу та інвестицій; кредити та фінансовий лізинг, що надані клієнтам, інвестиції капіталу в асоційовані компанії, інвестиції в дочірні компанії, основні засоби та нематеріальні активи, чисті нереалізовані доходи від похідних фінансових інструментів, нараховані доходи до отримання та інші активи. Високоліквідні активи - це кошти в касі, у НБУ та в інших банках, а також активи, які можна швидко конвертувати у готівкові та безготівкові кошти. Робочі активи - це кошти на коррахунках, у касі, вкладені у майно, цінні папери, розміщені в інших банках, надані у кредит тощо, які дають банку дохід.Загальний аналіз активів банку ґрунтується на застосуванні методик вертикального та горизонтального аналізу, які передбачають обчислення та подальшу оцінку наступних показників: процентні співвідношення окремих показників з агрегованим показником; В процесі вертикального або структурного аналізу активів визначається питома вага активів за їх цільовим використанням, ступенем ліквідності, рівнем доходності, а також склад та структура кожного виду активів: кредитного портфелю, портфелю цінних паперів, високоліквідних та інших активів. Результати цього аналізу використовуються в процесі оцінки якості складу активів та їх оптимізації. Це вказує на те, що основним видом діяльності комерційного банку є формування та розміщення кредитно-інвестиційних ресурсів і показником активності банку слугує питома вага кредитно-інвестиційного портфеля у його активах. Загалом інвестиції комерційного банку за обєктами їх вкладення підрозділяються на інвестиції в цінні папери та інші інвестиції (інвестиції в асоційовані та дочірні компанії).Це повязано з тим, що комплексний аналіз банківської діяльності сприяє розробці стратегії та тактики розвитку кожного банку окремо, виявленню резервів підвищення ефективності проведення активних і пасивних операцій, що, в кінцевому рахунку, позитивно відібється на фінансовому стані комерційних банків. На початок 2007 року в Державному реєстрі банків України було зареєстровано 173 банків. При цьому, як показує аналіз офіційного списку комерційних банків України за станом на 01.07.2007 року, з 173 банків 31 знаходиться в стадії ліквідації (16,8% від загальної кількості зареєстрованих банків), а в період з 1997 по 01.17.2007 року з Реєстру виключено 91 комерційний банк (рис.2). Так, до I групи відносять великі (структуроформуючі) банки, активи яких становлять понад 1 млрд. грн. Третя група складається із середніх банків, що мають диверсифіковані кредитний та депозитний портфелі, які за масштабами уступають банкам 1-ї та 2-ї групи (активи 10 млн. грн.).При цьому, з одного боку, банк виступає як кредитна установа, акумулюючи тимчасово вільні грошові кошти (заощадження) юридичних і фізичних осіб і надаючи позики іншим субєктам господарської діяльності (позичальникам) на принципах повернення, платності, строковості тощо. З іншого боку, банк виконує функцію щодо сприяння здійсненню грошових розрахунків (в готівковій або безготівковій формі) між субєктами підприємницької діяльності. Аналіз фінансового стану банку перш за все полягає у дослідженні активів і пасивів за допомогою використання аналітичних прийомів, спрямованих на визначення загального обсягу коштів, які знаходяться у розпорядженні банку, їх структури і динаміки в аналітичному періоді.
План
Зміст
Вступ
1. Сутність активів комерційних банків
1.1 Структура активів, їх види та джерела формування
1.2 Горизонтальний та вертикальний аналіз, як метод оцінки активів банку
2. Аналіз активних операцій банків
2.1 Комерційні банки та оцінка їх фінансового стану в структурі банківських активів
2.2 Аналіз динаміки та структури активів комерційного банку
3. Проблеми та шляхи вирішення питань щодо покращення проведення активних операцій комерційного банку
3.1 Оцінка якості активів з погляду їх ризикованості
3.2 Аналіз недохідних активів, як вирішення проблем стабільності та мінімізації ризиків в діяльності комерційного банку