Криминологическая характеристика субъекта преступного уклонения от уплаты таможенных платежей. Процесс доказывания по делам о неуплате пошлин: собирание доказательств и материалов в стадии возбуждения уголовного дела и предварительного расследования.
Аннотация к работе
В этих условиях эффективность работы таможенных органов по выявлению, предупреждению, пресечению и раскрытию профильных преступлений во многом зависит от должной организации оперативно-розыскной деятельности и дознания. Акценты растущих преступлений в сфере экономической деятельности сместились в сторону планирования и совершения интеллектуальных экономических преступлений, результат которых - значительный ущерб, угрожающий устойчивости бюджетной системы государства, приводящий к сокращению иностранных инвестиций в экономическую систему России и срыву долгосрочных программ международного сотрудничества. Все эти факторы ведут к снижению доверия к российской экономической системе и, в итоге, - к сокращению активности участников внешнеэкономической деятельности и падению интереса крупных зарубежных компаний и инвесторов к внешнеэкономическому сотрудничеству с российскими компаниями и государственными предприятиями. Серьезная подготовка к преступлению, разветвленные социальные связи в различных сферах, в том числе в преступном мире и государственных органах, относительно высокий социальный статус, высокий образовательный уровень преступников приводят к тому, что расследование преступлений в сфере экономической деятельности является сложной процессуальной задачей государственного уровня.Доказыванию при уклонении от уплаты таможенных платежей, кроме признаков, описанных в диспозиции ст.194 УК РФ, подлежат и иные, имеющие значение для правильного разрешения дела: время, место, способ и другие обстоятельства совершения деяния. В случае недоставления в определенное таможенным органом РФ место товаров, при их ввозе на таможенную территорию России и находящихся под таможенным контролем, временем совершения преступления будет следующий за последним днем срока доставки товаров или транспортных средств день, при установлении факта завладения товарами и транспортными средствами и фактическом распоряжением ими в режиме «выпуск для свободного обращения». Временем совершения преступления, при пользовании и распоряжении условно выпущенными товарами и транспортными средствами, в отношении которых предоставлены льготы по таможенным платежам, будет день использования указанных товаров и транспортных средств в иных целях без разрешения таможенного органа, уплаты таможенных платежей и выполнения других требований, предусмотренных Таможенным кодексом РФ и иными законодательными актами России. Как вытекает из специфики объекта уклонения от уплаты таможенных платежей и особенностей выполнения объективной стороны, субъектом этого деяния является лицо (декларант), на которое, в силу действующего Таможенного законодательства России, возложена обязанность предоставлять сведения в таможенный орган о перемещаемых через таможенную границу России товарах и транспортных средствах, и уплачивать причитающиеся платежи. Исходя из учения о соучастии разработанного наукой уголовного права, по делам о преступлениях, совершенных группой лиц, подлежат доказыванию следующие обстоятельства: 1. участие в преступлении двух или более лиц, обладающих признаками субъекта преступления;Но при этом необходимо установить количество, стоимость, способ (автомобильным, воздушным, морским, железнодорожным транспортом) и день ввоза (вывоза) на таможенную территорию России товаров и транспортных средств; способ завладения виновным (виновными) товарами и транспортными средствами и фактическое распоряжение ими в режиме выпуска для свободного обращения путем установления лиц и предприятий, через которые они были реализованы, либо установление факта пользования и распоряжения условно выпущенными товарами и транспортными средствами, в отношении которых предоставлены льготы по таможенным платежам, в иных целях, чем те, в связи с которыми были представлены такие льготы, без уплаты таковых и другие, имеющие существенное значение для дела обстоятельства.
План
Содержание
Введение
Глава 1. Предмет и пределы доказывания по делам об уклонении от уплаты таможенных платежей
1.1 Предмет доказывания по делам об уклонении от уплаты таможенных платежей
1.2 Пределы доказывания по делам об уклонении от уплаты таможенных платежей
1.3 Криминологическая характеристика субъекта преступного уклонения от уплаты таможенных платежей
Глава 2. Процесс доказывания по делам об уклонении от уплаты таможенных платежей
2.1 Собирание доказательств
2.1.1 Особенности собирания материалов, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей в стадии возбуждения уголовного дела
2.1.2 Особенности собирания материалов, связанных с уклонением от уплаты таможенных платежей в стадии предварительного расследования