Учет в банках - Дипломная работа

Учет в банкахУправление деятельностью КБ как и всякого другого предприятия включает следующие основные функции:1 планирование 2 пути и методы решения задач 3 учет и анализ хода их реализации 4 контроль за соответствием между задачами и организации работ по их решению 5 оперативное управление деятельностью структурных подразделений по выполнению установленных заданий. Цель БУ: активно воздействовать на результат деятельности банка, предоставлять полную и достоверную информацию для оперативного руководства. 2 своевременное и точное осуществление расчетов с вкладчиками и другими лицами, пользующимися услугами банка, расчетов с дебиторами и кредиторами, предприятиями, организациями. 3 осторожность - активы и пассивы должны быть отражены в отчетах разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить риски на следующие периоды. 4 наращивание доходов и расходов - в отчетности должны отражаться доходы и расходы, относящиеся исключительно к отчетному периоду, в следствие этого, доходы и расходы наращенные, но не полученные или не выплачены, расчет по которым переносится на будущие периоды, должны учитываться в отчетности этого периода, в котором выявлены планы.Деятельность бухгалтерского аппарата определяется Положением о БУ и отчетности, в соответствии с которым бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением и не должна входить в состав другой службы банка. Руководство банка также утверждает: 1 положение об отделах 2 должностные инструкции всех бухгалтерских работников (в эту категорию входят и работники, занятые приемом, оформлением, контролем расчетно-денежных и других документов, и работники, которые отражают операции по счетам. Она должна отражать специфические особенности организации работы банка, обеспечить взаимодействие между структурными подразделениями, не допускать дублирование, использовать достижение научной организации труда, быть максимально простой и компактной, обеспечивать руководство всей информацией. Существует три основных типа организации структуры бухгалтерии: 1 линейная (иерархическая): все работники подчиняются непосредственно главному бухгалтеру вертикальная (линейно-штабная): бухгалтеры в составе секторов подчиняются начальнику сектора, который в свою очередь подчиняются главному бухгалтеру 3 комбинированная (функциональная). Главный бухгалтер: возглавляет бухгалтерию, организует ее работу, распределяет обязанности, обеспечивает контроль: 1 отражение на счетах всех операций 2 оформление открытия счетов 3 исправление в лицевых счетах 4 начисление процентов (контроль) 5 использование бланков строгой отчетности 6 составление бухгалтерской отчетности, предоставляет руководству банка информацию, осуществляет экономический анализ финансовой деятельности.Баланс - документ бухгалтерского учета, который содержит взаимосвязанные сведения о средствах предприятия и источниках их формирования, а также информацию о финансовом положении предприятия на определенную дату.Актив баланса состоит из следующих статей: 1 денежные средства и счета в ЦБ - касса, кор.счета банка, накопительный счет в ЦБ 2 обязательные резервы в ЦБ 3 средства в КО 4 чистые вложения в торговые ценные бумаги 5 ссудная и приравненная к ней задолженность 6 резервы на возможные потери по ссудам (пассивный счет, но находится в активе для удобства расчета) 7 чистая ссудная задолженность (5-6) 8 проценты начисленные 9 чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги 10 ОС, НМА, материальные запасы - имущества банка 11 чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 12 расходы будущих периодов по другим операциям 13 прочие активы (лизинг, факторинг) 14 всего активов. Пассив баланса подразделен на 2 раздела: 1 обязательства: 15 кредиты, полученные КО от ЦБ 16 средства КО (кредиты полученные, счета, депозиты) 17 средства клиентов (вклады, счета) 18 доходы будущих периодов 19 выпущенные долговые обязательства (облигации, векселя) 20 прочие обязательства 21 резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательства 22 всего обязательств 2 собственные средства: 23 УК 24 собственные акции, выкупленные у акционеров (активная статья) 25 эмиссионный доход (выпуск акций по цене выше номинала) 26 фонды и прибыль, оставленная в распоряжении банка 27 переоценка ОС 28 прибыль (убыток за отчетный период) 29 дивиденды начисленные 30 распределенная прибыль (активная статья) 31 нераспределенная прибыль (28-29-30) 32 расходы и риски, влияющие на собственные средства (активная статья) 33 всего собственных средств (23-24 25 26 31-32) 34 всего пассивов (23 33) В плане счетов существую активные счета, пассивные, парные(счета, по которым сальдо может быть как дебетовым, так и кредитовым). Счета бывают первого порядка (102), второго порядка (10201) - концентрирует счет первого порядка. В - внебалансовые чета - на этих счетах учитываются различные бланки, картотеки, имущества в залоге, то есть операции, которые на данный момент не могут войти в баланс.

Содержание

Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях

Тема 1. Организация работы бухгалтерской службы кредитной организации

1. Характеристика бухгалтерского учета

2. Структура бухгалтерии

3. Должностные обязанности работников

Тема 2. Банковский баланс

1. Понятие баланса

2. Структура баланса

3. План-счетов кредитных организаций

Тема 3. Аналитический и синтетический учет в кредитной организации

1. Аналитический учет

2. Синтетический учет

Тема 4. Документация, документооборот и организация внутрибанковского контроля

1. Виды банковских документов

2. Документооборот

3. Внутрибанковский контроль

4. Хранение документов

Раздел 2. Учет кассовых операций

1. Учет приходных операций

2. Учет расходных операций

3. Заключение операционного дня

4. Инкассация

5. Работа с банкоматами

Раздел 3. Учет расчетных операций

Тема 1. Учет расчетных операций по счетам клиентов

1. Порядок открытия и ведения счетов клиентов

2. Учет расчетов платежными поручениями

3. Учет расчетов платежными требованиями, инкассовыми поручениями

4. Учет расчетов аккредитивами

5. Расчеты чеками

Тема 2. Порядок учета межбанковских расчетов

1. Классификация межбанковских расчетов

2. Расчеты через расчетную сеть банка России

3. Расчеты по прямым кор. отношениям

4. Межфилиальные расчеты

5. Клиринговые расчеты

Тема 3. Учет доходов и средств бюджетов различных уровней и государственных внебюджетных фондов

1. Организация бюджетной системы

2. Порядок формирования доходов

3. Бюджетная классификация

4. Роль и функции учреждений банков в процессе кассового использования бюджета

5. Учет средств государственных внебюджетных фондов

Раздел 4. Учет привлеченных депозитов и полученных кредитов

Тема 1. Учет депозитных операций

Тема 2. Учет процентов по привлеченным средствам

Тема 3. Учет средств, привлеченных на межбанковском рынке

Тема 4. Учет обязательных резервов кредитных организаций

Раздел 5. Учет предоставленных кредитов и размещенных депозитов

Тема 1. Учет предоставленных кредитов

1. Организация учета предоставленных денежных средств

2. Учет операций по выдаче и возврату средств

3. Учет кредитов в форме Офердрафт и открытых кредитных линий

4. Учет обеспечения по предоставленным кредитам

5. Учет просроченной задолженности по кредитам

Тема 2. Учет средств, размещенных на межбанковском рынке

Тема 3.Учет процентов по размещенным средствам

Тема 4. Учет резервов на возможные потери

Тема 5. Учет лизинговых и факторинговых операций

1. Учет факторинговых операций

2. Учет лизинговых операций

Раздел 6. Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг

Тема 1. Учет операций кредитных организаций по выпуску собственных ценных бумаг

1. Учет операций по выпуску облигаций

2. Учет операций по выпуску сертификатов

3. Порядок выпуска векселей

Тема 2. Учет активных операций с ценными бумагами

1. Классификация ценных бумаг. Основные понятия учета

2. Учет приобретения ценных бумаг

3. Учет затрат

4. Учет купонного дохода

5. Учет реализации ценных бумаг

6. Учетная операция с векселями

Тема 3. Учет резервов по ценным бумагам

Тема 4. Учет брокерских операций

1. Банк-инвестор дилер

2. Банк-брокер. Расчеты на ОРЦБ

3. Банк-брокер. Расчеты через дилера

4. Расчеты с Минфином

Тема 5. Учет депозитарных операций

Тема 6. Учет операций доверительного управления

Раздел 7. Учет операций в инвалюте

Тема 1. Организация учета средств в инвалюте

Тема 2. Учет операций по международным расчетам

1. Корреспондентские отношения в инвалюте

2. Учет расчетов по экспорту

3. Учет расчетов по импорту

Тема 3. Учет операций по покупке и продажи инвалюты

1. Учет продажи-покупки инвалюты от своего имени

2. Учет операций по поручению клиента

3. Учет срочных сделок

4. Учет валютно-обменных операций

Тема 4. Учет операций с драгоценными металлами

Раздел 8. Учет имущества и результатов деятельности

Тема 1. Учет собственных средств

1. Учет формирования уставного капитала

2. Учет формирования фондов банка

Тема 2. Учет имущества

1. Учет основных средств банка

2. Учет нематериальных активов

3. Учет материальных запасов

4. Порядок инвентаризации

Тема 3. Учет доходов и расходов

1. Учет доходов

2. Учет расходов

Тема 4. Учет финансовых результатов и использование прибыли

Раздел 9. Отчетность кредитных организаций

Тема 1. Бухгалтерская отчетность

Тема 2. Финансовая отчетность

Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях

Тема 1. Организация работы бухгалтерской службы кредитной организации