Понятие расчетного счета, порядок его открытия и основные виды. Исследование учета денежных средств на расчетных счетах в банке. Организация и нормативное регулирование ведения бухгалтерского учета движения денежных средств на примере ООО МЦ "Визави".
Аннотация к работе
Между предприятиями, учреждениями, организациями расчеты осуществляются преимущественно в безналичной форме. Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств с расчетного счета плательщика на счет получателя с помощью кредитных или расчетных банковских операций. При этом соответствующие учреждения банков выступают посредниками в расчетах между организациями. Денежные средства на текущих счетах являются собственностью физических и юридических лиц - владельца счета, которыми оно вправе распоряжаться по своему усмотрению. Актуальность темы курсовой работы подтверждается тем, что банковский счет используется юридическими лицами для приема и передачи наличных денежных средств, осуществления всех видов безналичных расчетов: поступление денежных средств за реализацию готовой продукции, выполненные работы и услуги, ссуды, кредиты, оплата поставщикам, погашение задолженности в бюджет и др.О том, что значит расчетный счет, какие виды бывают и как правильно выбрать банк для его открытия, нужно знать каждому современному человеку. При этом юридическое лицо имеет право открыть расчетный счет и для своих несамостоятельных подразделений. Р/с нужен, чтобы юридические лица использовали его для: расчетов с кредитными организациями по кредитам и процентам; расчетов с персоналом по оплате их труда и других социальных выплат; зачисления платежей по решению исполнительных органов, которые имеют право взыскивать средства таким образом; других всевозможных расчетных операций. Этот код можно разбить на пять основных групп: первая группа - это первые пять цифр, которые показывают, к какой разновидности относится счет; вторая группа - это следующие три цифры, которые определяют валюту, в которой открыт счет (этот код указывается в соответствии с принятой общероссийской классификацией); третья группа - это следующая одна цифра, содержащая уникальный ключ; для ее расчета используют сам счет и БИК банка, далее по определенному алгоритму определяют эту цифру; четвертая группа - это следующие четыре цифры, относящиеся к тому подразделению банка, в котором он открыт; пятая группа - это следующие семь цифр, содержащих номер лицевого счета. Его разновидностью является расчетный счет, который предназначен для взаиморасчетов, связанных с экономической деятельностью компаний. расчетный счет банк учет бухгалтерскийДля учета операций с денежными средствами в кассе организации используется счет 50 "Касса", с денежными средствами на расчетных счетах используется счет 51 "Расчетные счета". Порядок учета средств на валютном счете и других активах, стоимость которых выражена в иностранной валюте, определяется Положением по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2006 [11]. Для учета операций с наличной иностранной валютой используются отдельные субсчета счет 50 "Касса", для учета операций с иностранной валютой на валютных счетах используется счет 52 "Валютные счета". Учет наличных и безналичных денежных средств в иностранной валюте ведется в рублях по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции с валютными средствами и одновременно в соответствующей валюте. Под "новым" порядком понимается Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке введения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", который был введен в действие с 1 июня 2014 года.Синтетический учет хозопераций, осуществляемых с использованием расчетного счета, в бухучете ведется на счете 51 "Расчетный счет" (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Данный счет относится к активным: по его дебету отражается остаток свободных денежных средств хозсубъекта, а также любые денежные поступления, а по кредиту проходят все списания. Синтетический учет хозопераций, осуществляемых с использованием расчетного счета, в бухучете ведется на счете 51 "Расчетный счет" (приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Данный счет относится к активным: по его дебету отражается остаток свободных денежных средств хозсубъекта, а также любые денежные поступления, а по кредиту проходят все списания. Платежное поручение представляет собой распорядительный документ владельца счета, обязывающий банк перевести некоторую денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.В ООО МЦ "Визави" порядок и организация учета кассовых операций ведется в соответствии с указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 03.02.2015)"О порядке ведения кассовых операций" [13] и в соответствии с рабочим планом счетов, разработанным на основе типового. В рабочем плане счетов предусматриваются следующие субсчета по учету наличных денежных средств: - 50.
План
Содержание
Введение
1. Теоретические аспекты учета операций на текущих счетах в банках
1.1 Понятие расчетного счета, порядок его открытия и виды
1.2 Организация и нормативное регулирование бухгалтерского учета движения денежных средств
1.3 Учет операций по расчетному счету организации
2. Учет движения денежных средств на расчетном счете ООО МЦ "Визави"
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО МЦ "Визави"
2.2 Документальное оформление и учет кассовых операций
2.3 Документальное оформление и учет денежных средств на расчетных счетах в банке