Порядок бухгалтерского учета внебалансовых счетов кредитной организации. Учёт операций на счетах межгосударственного банка. Баланс, журнал регистрации операций и их отражение на балансовых счетах АКБ "Максурис". Оборотная ведомость по балансовым счетам.
Аннотация к работе
1. Учет операций по внебалансовым счетам кредитной организации 1.1 Порядок бухгалтерского учета и отчетности внебалансовых счетов кредитной организации 1.2 Учет внебалансовых операций по счетам бухгалтерского учета 2. Учёт операций на счетах межгосударственного банка 2.1 Учёт операций на счетах межгосударственного банка Глава 3. Практическая часть 3.1 Баланс АКБ Максурис на 7 февраля 2011 г. 3.2 Журнал регистрации операций АКБ Максурис за 7 февраля 2011 г. 3.3 Отражение операций АКБ Максурис за 7 февраля 2011 г. на балансовых счетах 3.4 Оборотная ведомость по балансовым счетам АКБ Максурис за 7 февраля 2011 г. Заключение Библиографический список Введение Учет операций по внебалансовым счетам кредитной организации ведется на счетах №906 - №918 и корреспондирующим счетам №№9999, 9998. Порядок бухгалтерского учета и отчетности пределен положением Банка России. На внебалансовых счетах отражаются: средства и ценности, не принадлежащие банку, но находящиеся у него на хранении и в управлении (в том числе по доверительному управлению); не наступившие по срокам обязательства и требования (срочные сделки; отстроченные и просроченные платежи; ценные бумаги (депозитарная деятельность) в штуках. Первичная бухгалтерская информация по этим счетам фиксируется на внебалансовых ордерах, на основании этих данных реализуется аналитический и синтетический учет представленный в отчетности банка. Учет операций по внебалансовым счетам кредитной организации 1.1 Порядок бухгалтерского учета и отчетности внебалансовых счетов кредитной организации Внебалансовые операции банка учитываются суммой по этим операциям на счетах в системе бухгалтерского учета и отчетности кредитной организации. На балансовых счетах отражаются наличные и безналичные денежные средства, расчеты, привлеченные средства, фонды, доходы и расходы, прибыли и убытки. Выданные гарантии, поручительства и др. виды обеспечения по выданным ссудам; аккредитивы, выставленные на имя клиентов банка; суммы лизинговых операций; неоплаченный объем уставного капитала и др. При переоценке остатков на внебалансовых счетах в связи с изменением курсов иностранных валют по отношению к рублю активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом № 99999, пассивные - со счетом № 99998. Счет № 906 Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций Счета № 90601 Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества Счет № 90602 Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной дополнительной) ответственностью. Д-ту счетов проводится неоплаченная сумма уставного капитала: в кредитной организации в форме акционерного общества (АО), по счету № 90601 - неоплаченная часть номинальной стоимости размещенных акций, оплаченных частично в момент их приобретения, одновременно с оприходованием в уставный капитал средств, поступивших в период эмиссии акций, после регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг; в кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, по счету № 90602 - неоплаченная стоимость долей (их частей) объявленного уставного капитала после регистрации вновь созданной кредитной организации или принятия общим собранием ее участников решения об увеличении уставного капитала - в корреспонденции со счетом № 99999. В аналитическом учете ведутся лицевые счета акционеров, участников кредитной организации, не полностью оплативших приобретенные акции (доли в уставном капитале).