Изучение основных операций в производственно-хозяйственной деятельности объектов почтовой связи. Понятие ответственности и контроля по ведению и оформлению кассовых документов возлагаемых на главного бухгалтера. Организация учета кассовых операций.
Аннотация к работе
Учет кассовых операций регламентируется специальными положениями и правилами ведения кассовых операций и организации работы с денежной наличностью, эксплуатационными предприятиями Министерства связи Республики Беларусь (РБ) от 23.11.03 г., и Инструкцией по организации учета денежной наличности, товарно-материальных ценностей, условных ценностей РГО «Белпочта» 2000 г. Для быстрого и четкого обслуживания потребители в объектах почтовой связи организуются операционная и Главная кассы. Операционные кассы предназначены для обслуживания потребителей услуг и выполняет функции по приему наличных денег и выдачи денег из кассы. Главная касса осуществляет все остальные операции, которые не связаны с обслуживанием потребителей, в том числе, по высылке сверхлимитных остатков касса и получением подкреплений, а также операции по выдачи подотчетным операционным кассам наличных денег и товарно-материальных ценностей, и прием денег в конце рабочего дня или смены. Эти документы подписываются руководителем объекта почтовой связи, главным бухгалтером и кассиром.В процессе производственной деятельности работники предприятий связи предоставляют основные и нетрадиционные услуги почтовой связи. К основным относятся прием, обработка, пересылка и вручение всех видом внутренних и международных почтовых отправлений, доставка пенсий и пособий, экспедирование печати, прием торговой выручки. Основные услуги почтовой связи связаны с непосредственной деятельностью объектов почтовой связи. К ним относятся: прием, обработка, пересылка, транспортировка, хранение, доставка и вручение всех видов внутренних и международных почтовых отправлений, доставка пенсий и пособий, экспедирование печати и другое. Непрофильными услугами почтовой связи называются такие услуги, которые не имеют никакого отношения к почтовой связи, однако за счет предоставления этих услуг отделения почтовой связи получают дополнительные доходы, которые ведут к увеличению заработной платы работников почтовой связи.Текущий учет кассовых операций в отделении почтовой связи отражается в бланке сводного денежного отчета, который составляется в двух экземплярах и включает в себя следующие разделы: I раздел «Кассовые операции»; Часть «Расход» состоит из четырех граф, в которых указывается код операции, сумма, основание с указанием вида первичного документа и количества услуг. Расход и общий итог должен соответствовать коду 005 и с разбивкой по каждому виду оплаты, общий остаток на конец дня, всего, а так же по каждому виду оплаты. При переоценке товарно-материальных ценностей, отраженная в актах сумма со знаком « » или «-» вносятся в графу 45 со знаком « », а в графу 49 со знаком «-». Суммы, указанные в графах 46 и 47 должны соответствовать суммам, отраженным в разделе I «Кассовые операции» по соответствующим кодам.Остаток наличных денег в кассе отделения на конец рабочего дня ограничивается лимитом, сумма которого утверждается объектом почтовой связи и на основании приказа сумма лимита доводится до каждого отделения почтовой связи. В лимит остатка кассы не включаются наличные деньги, выданные почтальонам для доставки на дом переводов, пенсий и пособий, при условии, что они отчитываются на следующий день за полученные суммы по причине отдаленности доставочных участков, заработная плата и прочие выплаты для работников отделений, платежные документы, которые поступили от клиентов за оказанные услуги. Оборот наличных денег отделения почтовой связи складывается за счет: наличных денег, поступивших из объекта почтовой связи в качестве подкреплений, принятых переводов, в том числе выручки от предприятий всех форм собственности, от реализации товаров, а так же за счет приема сверхлимитных остатков представительств и филиалов АСБ “Беларусбанка”. Потребность в наличных деньгах определяется начальником отделения почтовой связи в сумме, обеспечивающей ритмичность работы отделения и не превышающую установленный лимит. Если штат отделения почтовой связи, не считая почтальонов, состоит только из начальника отделения почтовой связи, то вскрытие производится только начальником.Для извещения об отправки сверхлимитных остатков объектом почтовой связи разрабатывается специальный код, замена которого может производиться с любого числа по усмотрению руководителя, при смене работника, который имеет прямое отношение к коду, код подлежит замене. В кодированных извещениях сообщается наименование отделения почтовой связи, фамилия, имя, отчество начальника отделения, условное обозначение по коду отправляемых сумм и номер брезентовой сумки. Начальник отделения почтовой связи передает по телефону кодированное сообщение об отправки сверхлимитных остатков работнику специально назначенного приказом руководителя объекта почтовой связи. При формировании сверхлимитных остатков на каждую брезентовую сумку через копировальную бумагу составляется препроводительная ведомость формы 040209005, которая подписывается работниками, принимающие участие в подсчете денег и упаковки сумки.