Теоретические основы учёта денежных средств в кассе и на расчетном счёте предприятия. Экономическая характеристика МУП "Калининское". Правила заполнения банковских документов. Порядок ведения кассовых операций. Правила приема и выдачи наличных денег.
Аннотация к работе
С этой посреднической функцией непосредственно переплетается функция денег как средство платежа - оплата налогов, получение и возврат кредита, выплата зарплаты, пособий, оплата коммунальных услуг. Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках и пр. Основными задачами учета денежных средств являются: контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с бюджетом, банками, органами социального страхования, работниками; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами.Кассир отвечает за сохранность денежных средств в кассе и несет полную материальную ответственность за причиненный ущерб. В то же время предприятиям разрешается в определенных размерах иметь деньги в кассе и использовать их на текущие расходы - например, для расчетов наличными за покупку материальных ценностей, предметов для хозяйственных нужд. Следует иметь в виду, что в установленный лимит остатка по кассе не включаются те денежные средства, которые получены организацией из банка на выплату заработной платы, стипендий, пособий по социальному страхованию, командировочные расходы. Эти сверхлимитные средства выдаются из банка целевым назначением (т.е. могут быть израсходованы только на те цели, которые указаны в чеке при получении денег в банке) и для них установлены свои сроки хранения - не более трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. Приняв деньги, кассир ставит свою подпись на ордере и квитанции, квитанцию заверяет печатью (штампом) кассира и выдает ее лицу, сдавшему деньги.Их учет сопровождается оформлением целого ряда документов, главными из которых являются: · договор о полной индивидуальной ответственности кассира; · приходный кассовый ордер (форма № КО-1); · расходный кассовый ордер (форма № КО-2); · журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3); · расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49);Денег как таковых (денежных купюр) организация не получает, их заменяет расчетный документ, поступивший от должника через банк. Точно также при расчетах по своим обязательствам перед контрагентами организация сдает в банк только расчетные документы, на основании которых банк списывает с ее расчетного счета сумму платежа. Этот счет используется для взаимных расчетов с другими организациями в безналичном порядке, но с него можно получить и наличные деньги (например, для выдачи заработной платы, для расчетов с работниками по командировкам, на хозяйственные нужды), а также зачислить на него наличные денежные средства (полученную от организаций наличную выручку, невыданную заработную плату, возвращенные работниками остатки неиспользованных авансов, выданных им под отчет на командировочные расходы или на хозяйственные нужды). При этом банк, не нарушая право клиента на распоряжение имеющимися на счете денежными средствами, может использовать временно свободные денежные средства клиента в своих целях, за что клиенту начисляются проценты. Обычно расчетные субсчета открываются для зачисления выручки от реализации продукции в любой форме: покупатели в оплату за полученную продукцию могут в безналичном порядке перечислить денежные средства на расчетный субсчет подразделения, а могут произвести расчет наличными деньгами, которые вносятся на расчетный субсчет самим подразделением.Расчеты между предприятиями могут проводиться как наличными деньгами (через кассу), так и безналичным образом (через расчетные счета в банках). Безналичные расчеты не предполагают физического перемещения денег от одного предприятия к другому, равно как и перемещения их от одного банка к другому. Смысл безналичных расчетов заключается в списании сумм денег с одного расчетного счета на другой, в соответствии с документами, имеющими юридическую силу. Эта форма легко автоматизируется, и скорость взаимных платежей с каждым годом увеличивается. Основные документы, которые используются в безналичных расчетах: · договор (о поставках, купли-продажи и т.п.);Данное предприятие по организационно-правовой форме является Муниципальным унитарным предприятием. МУП «Калининское» занимается …деятельностью. Основные экономические показатели приведены в таблице 2.1. Основные экономические показатели Как видно из таблицы рентабельность реализованной продукции увеличилась на 6,6 % за счет увеличения прибыли на 184, 4 %.Приходный кассовый ордер и квитанция к нему подписываются главным бухгалтером и кассиром. В графе «сумма» указывается сумма прописью. Средства здесь перечисляются со счета 41 субсчет 2 «Товары в розничной торговле», естественно, на 50 счет «Касса». Данный документ подписывается главным бухгалтером, кассиром и руководителем предприятия.
План
Содержание
Введение
1. Теоретические основы учета денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия
1.1 Учет кассовых операций
1.2 Основные документы по учету кассовых операций
1.3 Учет операций по расчетному счету
1.4 Основные документы по безналичным расчетам
2. Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете МУП «Калининское»