Правила осуществления кассовых операций. Принципы оформления первичных кассовых документов: приема наличных, выдачи денег. Оформление платежной ведомости или расчетно-платежной ведомости. Хозяйственные операции, связанные с движением денежных средств.
Аннотация к работе
МИНИСТЕРСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ И НАУКЕ РФ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Курсовая работа по курсу «Бухгалтерский учет» на тему «Учет кассовых операций и переводов в пути»В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы, другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги: с покупателями - за купленные ими товары; с заказчиками - за выполненные работы и оказанные услуги; с кредитными учреждениями - по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом - по различного рода платежам; с другими юридическими и физическими лицами - по разным хозяйственным операциям. Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 «Касса», по дебету которого отражается остаток денежных средств и денежных документов в кассе, а также все суммы поступления наличных денежных средств и денежных документов в кассу, а по кредиту - суммы выданных наличных денежных средств и денежных документов. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты. К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета: 50.1 «Касса организации» На субсчете 50.3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, проездные билеты, санаторные путевки и другие денежные документы.Касса - это структурное подразделение предприятия, предназначенное для приема, хранения и выдачи наличных денежных средств. Кассир согласно законодательства о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. В основном деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по специальным денежным чекам. В день получения денег кассир с чеком приходит в банк, предъявляет чек обслуживающему работнику, который отрезает марку и отдает кассиру. Кассир предъявляет марку чека и паспорт, получает указанную в чеке денежную сумму, наклеивает марку на чек.Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами и документами, их заменяющими.Прием наличных денег кассой организации производится по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1), которые должны быть пронумерованы по порядку с начала отчетного года. В подтверждение приема денег выдается отрывная квитанция к приходному кассовому ордеру с подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата. Квитанция содержит реквизиты, аналогичные приходному кассовому ордеру, и используется в качестве оправдательного документа для лица - вносителя денег в кассу. Приходный кассовый ордер должен обязательно содержать следующие разборчиво заполненные реквизиты: - наименование предприятия, структурного подразделения, код предприятия по ОКПО и код структурного подразделения; в графе «Принято от» пишется наименование лица, вносящего деньги в кассу, а если это юридическое лицо, то обязательно указывается фамилия лица, через которого приняты деньги;Оформление выдачи денег из кассы осуществляется по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2). В расходном кассовом ордере должны быть заполнены следующие реквизиты: - наименование предприятия и структурного подразделения, а также код предприятия по ОКПО и код структурного подразделения; в графе «Основание» пишется либо номер и дата договора, либо за что осуществляется выдача денежной суммы и основание для начисления задолженности (номер и дата счета-фактуры); При выдаче денег по расходному кассовому ордеру одному человеку кассир должен потребовать предъявить документ, который удостоверяет личность получателя. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить: - наличие и подлинность подписи главного бухгалтера на документах, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе - разрешительной надписи (подписи) руководителя организации или лиц, на это уполномоченных; правильность оформления документов;По этим ведомостям производится выдача заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий, а также оплачиваются больничные листы, выдаются отпускные и депонированные суммы. А если выдача денег производится по доверенности, то также как при оформлении расходного кассового ордера перед распиской в получении денег кассир делает надпись «По доверенности».
План
Содержание
Введение
1. Правила осуществления кассовых операций
2. Оформление первичных кассовых документов
2.1 Оформление приема наличных
2.2 Оформление выдачи денег из кассы
2.3 Порядок оформления платежной ведомости или расчетно-платежной ведомости
2.4 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
2.5 Порядок ведения кассовой книги
3. Учет расчетов с подотчетными лицами
4. Инвентаризация кассы
5. Хозяйственные операции, связанные с движением денежных средств в кассе