Правила осуществления кассовых операций, меры ответственности за их нарушение. Документальное оформление денежных документов. Порядок составления, приемки и обработки кассового отчета. Инвентаризация кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.
Аннотация к работе
Министерство образования и науки Российской ФедерацииНет ни одной фирмы или индивидуального предпринимателя, которые смогли бы вести свою деятельность, не сталкиваясь с кассовыми операциями. Расчеты с покупателями (клиентами, заказчиками), выдача денег подотчетным лицам на хозяйственные нужны, командировочные и представительские расходы, выплата зарплаты работникам - вот далеко не полный перечень ситуаций, в которых нам придется строго соблюдать порядок ведения кассовых операций, установленный законодательно. В моей курсовой я подробно рассмотрела все операции, которые связаны с поступлением в кассу или выдачей из нее наличных денег. Рассмотрено, сколько денег фирма может хранить у себя в кассе. Цель написания курсовой работы заключается в изучении документального оформления и учет денежных средств в кассах предприятия и денежных документов; проанализировать ведения учета денежных средств в кассе ООО «Техтрейд».Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по установленной форме. Исключения составляют дни выплаты заработной платы и иных аналогичных платежей, когда предприятия хранят в своих классах наличные деньги, сверх установленных лимитов не свыше 3-х рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к нам местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в банке. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения баков денежная наличность - сверхлимитной.Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей помещение кассы должно отвечать следующим требованиям: - быть изолированным от других служебных и подсобных помещений; закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки, открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы; иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке, прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами; Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусмотрена должность кассира (в небольших организациях - бухгалтер-кассир), который несет материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей. Кассир согласно законодательства о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и других обязательных платежей" за нарушение правил ведения операций с наличными денежными средствами предусмотрены следующие меры [5]: 1) за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм - штраф в 2-кратном размере суммы произведенного платежа. 2) неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности взыскивается штраф в 3-кратном размере неоприходованной суммы; Под сверхлимитной кассовой наличностью понимается средняя величина, рассчитанная исходя из суммы и количества дней превышения лимита остатка денег в кассе. Однако, как уже отмечалось, согласно Правилам по предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка кассы ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием денежная наличность сверхлимитной.Кассовые ордера выписываются только чернилами в бухгалтерии и передаются кассиру на исполнение. Поступление денег в кассу оформляется приход кассовым ордером, в котором указывается сумма, от кого (за что) они поступили и другие необходимые данные. При приеме или выдаче денег кассовым ордером подписываются кассиром, а документы, приложенные к ним, погашаются штампами «Оплачено» или «Получено».
План
Содержание
Введение
1. Организация наличного денежного обращения
1.1 Правила осуществления кассовых операций
1.2 Организация кассовых работ предприятия
1.3 Меры ответственности за нарушения кассовых операций
2. Документальное оформление денежных средств в кассе и денежных документов
2.1 Поступления наличных денег в кассу
2.2 Выдача наличных денег из кассы
2.3 Порядок составления, приемки и обработки кассового отчета
2.4 Денежные документы
3. Синтетический учет кассовых операций и денежных документов
4. Инвентаризация кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины