Учет имущества банка - Отчет по практике

Санкт-Петербургский промышленно-экономический колледж ОТЧЕТ ПО квалификационной практике Выполнила: Куранхой Диана Рудики № группы: 6152 Место прохождения: Северо-Западный банк Сбербанк России № 2003/800 Приморского района города Санкт-Петербурга. Сроки прохождения: с 12 мая 2008г. по 7 июня 2008 г. Руководители практики: От колледжа: Зарецкая Ирина Валентиновна От принимающей организации: Лебедева Галина Александровна Оценка по практики:__________________________ Санкт-Петербург 2008 г. СОДЕРЖАНИЕ Раздел № 1 Документальное оформление и учет имущества банка 4 1.1 Основные средства банка, их виды и порядок оценки 4 1.2 Учет выбытия основных средств 6 1.3 Состав нематериальных активов банка 7 1.4 Учет материальных запасов, их виды 8 Раздел №2 Учет и порядок формирования финансовых результатов, капиталов и фондов банка 10 2.1 Учет доходов и расходов банка 10 2.1.1Учет доходов банка 10 2.1.2 Учет расходов банка 12 2.2 Счет прибыли и убытков, их назначение 14 2.3 Учет использования прибыли 15 Раздел №3 Отчетность банков 18 3.1 Составление форм бухгалтерской и финансовой отчетности 18 3.2 Классификация отчетности. Состав отчетности 20 3.2.1 Годовая отчетность кредитных организаций 22 3.2.2Характеристика формы № 102 « Отчет о прибылях и убытках» 24 Раздел № 4 Организация и учет безналичных операций банков в иностранной валюте 26 4.1 Учет корреспондентских отношений банка в инвалюте 26 4.2 Учет операций по покупке-продаже валюты 27 4.2.1Учет покупки банком инвалюты на бирже за свой счет 27 4.2.2Учет продажи банком валюты на бирже за свой счет 28 4.2.3Учет покупки инвалюты у клиента банком 29 4.2.4Учет продажи инвалюты клиенту банком 29 4.2.5 Учет покупки инвалюты на бирже по поручению клиента 29 4.2.6.Учет продажи инвалюты на бирже по поручению клиента 30 Раздел №5 Организация и учет обменных операций банков 32 5.1 Виды операций, осуществляемые в обменном пункте 32 5.2 Учет обменных и кассовых операций в инвалюте 34 5.2.1 Учет кассовых операций в иностранной валюте 34 5.2.2 Учет валютно-обменных операций 36 Раздел № 6 Банковский маркетинг 38 6.1 Виды работ, выполняемые подразделениями Сбербанка службы маркетинга 41 6.2 Основные виды банковских продуктов и услуг 42 6.3 Применяемые методы распространения Сбербанковских услуг и стимулирования сбыта 44 Список использованной литературы 52 Раздел № 1. Банки могут не чаще одного раза в год (на 1 января отчетного года) переоценивать основные средства по восстановительной стоимости путем индексации или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам. По дебету отражается: 1 Первоначальная стоимость основных средств введенных в эксплуатацию, Д 60401, К60701. Все расходы, связанные с поступлением основных средств предварительно собирают на активном счете второго порядка 60701 «Вложение в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов». 3 Начисление НДС по проданным, подаренным и обмененным ОС Д 61209 К60309. Списание амортизации выбытия ОС Д 60601, К 61209 2. Уценка амортизации Д60601, К10601. 1.3 Состав нематериальных активов банка В соответствии с Положением ЦБ « 302-П, под нематериальными активами понимается приобретенные и созданные банком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые при выполнении работ, оказании услуг, для управленческих нужд организации в течение длительного времени (более 12 месяцев). Начисление налогов: -на прибыль банка, Д 70501, К 60301 -с дивидендов, выплаченных учредителям юридическим лицам, Д 60320, К 60301 - на доходы физических лиц, Д 60305, К 60301. Кредитные организации в учение 3 рабочих дней после даты опубликования годовых отчетов представляют территориальные учреждения Банка России: -копию аудиторского заключения, с приложенной к нему публикуемой отчетностью.