Учет кассовых операций, учет денежных средств на расчетном счете. Нормативные документы учета денежных средств. Порядок осуществления и бухгалтерский учет наличных и безналичных форм расчетов. Отчет о движении денежных средств, аудиторская проверка.
Аннотация к работе
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования2.1.3 Нормативные документы, используемые в ООО "ЕВРОСТРОЙСЕРВИС" при учете денежных средств 2.2 Учет наличных денежных средств в ООО "ЕВРОСТРОЙСЕРВИС" 2.3 Порядок осуществления и бухгалтерский учет безналичных форм расчетов в ООО "ЕВРОСТРОЙСЕРВИС" 2.4 Отчет о движении денежных средств ООО "ЕВРОСТРОЙСЕРВИС"Организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности для осуществления расчетов наличными деньгами должны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Если кассир (главный бухгалтер) подписал договор о полной индивидуальной материальной ответственности, то сумму недостачи наличных денег в кассе можно взыскать с него в полном объеме. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. Для учета денег, выданных из кассы доверенным лицам (раздатчикам) по выплате заработной платы, и возврата остатка наличных денег и оплаченных документов кассир ведет Книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств. По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен: в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: “Депонировано“; составить реестр депонированных сумм; в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости (приложение) и скрепить надпись своей подписью; записать в кассовую книгу, фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: “Расходный кассовый ордер № _ “.Свободные денежные средства организаций хранятся на их расчетных и других счетах в банках. Выдачу денег, а также безналичные перечисления с расчетного счета банк осуществляет, как правило, на основании приказов владельца расчетного счета или с его согласия на оплату (акцепта). Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списания с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных поручений) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит уменьшение денежных средств на расчетном счете. Денежный чек является приказом банку, о выдаче с расчетного счета указанной в нем суммы наличных денег, в котором указываются цели данной операции: выдача зарплаты, пособий, на хозяйственные нужды и др.В процессе ее написания была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским учетом и аудитом, задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет и аудит денежных средств. В выпускной квалификационной работе была описана методика ведения бухгалтерского учета денежных средств на предприятии. Приведенная методика ведения бухгалтерского учета денежных средств является полной и конкретизированной, что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением, движением и выбытием денежных средств.
План
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы организации учета денежных средств
1.1 Основные принципы учета кассовых операций
1.2 Сущность бухгалтерского учета денежных средств на расчетном счете
Глава 2. Действующая практика учета денежных средств в ООО "ЕВРОСТРОЙСЕРВИС".
2.1 Краткая характеристика предприятия ООО "ЕВРОСТРОЙСЕРВИС"