Понятие, задачи учёта, планирование, классификация денежных средств и денежных потоков предприятия. Нормативно-правовое регулирование денежных средств и аудита. Анализ и оценка ликвидности баланса, платёжеспособности, финансовой устойчивости предприятия.
Аннотация к работе
Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денег денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках и пр. Денежные потоки имеют важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Денежные средства выполняют следующие основные задачи: проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете; обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности; своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки; обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации; изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход. Все исходит из того, что все предприятия, организации, учреждения вне зависимости от формы собственности должны хранить денежные средства в банке. Актуальность дипломной работы заключается в том, что управление денежными средствами имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.Значение ведения учета денежных средств имеет огромную важность и является важнейшим разделом бухгалтерского учета на предприятии. В процессе хозяйственной деятельности предприятие ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них сырье и материалы, с покупателями за проданные им товары, с заказчиками за оказанные услуги или выполненные работы, с бюджетом либо в форме безналичных расчетов, либо наличными деньгами. Для обеспечения сохранности, контроля бухгалтер должен своевременно и достоверно фиксировать каждый факт проведенной операции, связанной с движением этих средств. Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются [17, с. Контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;К непосредственным предпосылкам появления денег относятся: Переход от натурального хозяйства к производству товаров и обмену товарами. При сохранении стоимости в деньгах, а не в товарах, уменьшаются издержки хранения и предотвращается порча, т.е. деньги служат средством улучшения условий сохранения стоимости. Таким образом, структура денежной массы достаточно сложна и не совпадает со стереотипом, который сложился в сознании рядового потребителя, считающего деньгами, прежде всего наличные средства - бумажные деньги и мелкую разменную монету. Даже у предприятий, успешно осуществляющих хозяйственную деятельность и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяются следующие виды денежных потоков: • денежный поток по предприятию в целом.Департаментом методологии бухгалтерского учета и отчетности Министерства Финансов Российской Федерации разработана система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России. Законодательство первого уровня содержит нормы-принципы, исходя из которых строится содержание нормативных актов других уровней, а также императивные, строго определенные правила поведения при организации ведения бухгалтерского учета и подготовке бухгалтерской отчетности, к нему относятся: - Гражданский кодекс РФ [2]; Федеральный закон «О бухгалтерском учете» содержит основные понятия бухгалтерского учета, его объекты и основные задачи; требования к ведению бухгалтерского учета; регламентирует состав, адреса, сроки и публичность бухгалтерской отчетности. Как следствие, все акционерные общества, а также общества с ограниченной ответственностью - в том числе перешедшие на «упрощенку» - должны вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность (например, письмо Минфина России от 31.05.11 № 03-11-06/2/85). Документы второго уровня предназначены для формирования основной терминологии системы нормативного регулирования бухгалтерского учета и раскрытия принципов и правил формирования полной и достоверной информации применительно к конкретным объектам бухгалтерского учета и представления информации в бухгалтерской отчетности.План по поступлению и расходованию составляется по отдельным видам хозяйственной деятельности и по предприятию в целом. План поступления и расходования денежных средств разрабатывается в такой последовательности: На первом этапе прогнозируется поступление и расходование денежных средств по операционной деятельности предприятия, так как ряд результативных показателей этого плана служат исходной предпосылкой разработки других составных его частей.
План
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы учета и аудита денежных средств
1.1 Задачи учета денежных средств
1.2 Понятие и классификация денежных средств и денежных потоков
1.3 Нормативно-правовое регулирование денежных средств
1.4 Планирование денежных потоков
Глава 2.Экономическая характеристика предприятия ООО «Эталон-СПБ»
2.1 Размеры и специализация организации
2.2 Обеспечение основными средствами, трудовыми и материальными ресурсами предприятия