Классификация денежных средств и денежных потоков, их нормативно-правовое регулирование. Финансовая устойчивость и планирование денежных потоков. Учет денежных средств в кассе, на расчетном и других счетах. Контроль за поступлением и расходом средств.
Аннотация к работе
Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денег денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках и пр. Денежные потоки имеют важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Денежные средства выполняют следующие основные задачи: проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете; обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности; своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение изыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженности и ссуд кредитных учреждений в установленные сроки; обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации; изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход. Все исходит из того, что все предприятия, организации, учреждения вне зависимости от формы собственности должны хранить денежные средства в банке. Актуальность дипломной работы заключается в том, что управление денежными средствами имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.денежный касса расчетный счет учетЗначение ведения учета денежных средств имеет огромную важность и является важнейшим разделом бухгалтерского учета на предприятии. В процессе хозяйственной деятельности предприятие ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них сырье и материалы, с покупателями за проданные им товары, с заказчиками за оказанные услуги или выполненные работы, с бюджетом либо в форме безналичных расчетов, либо наличными деньгами. Для обеспечения сохранности, контроля бухгалтер должен своевременно и достоверно фиксировать каждый факт проведенной операции, связанной с движением этих средств. Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются [17, с. Контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;К непосредственным предпосылкам появления денег относятся: Переход от натурального хозяйства к производству товаров и обмену товарами. При сохранении стоимости в деньгах, а не в товарах, уменьшаются издержки хранения и предотвращается порча, т.е. деньги служат средством улучшения условий сохранения стоимости. Денежные средства - это совокупность наличных и безналичных покупательных и платежных средств, обеспечивающих обращение товаров и услуг в народном хозяйстве, которыми располагают частные лица, предприятия и государство [14, с. Таким образом, структура денежной массы достаточно сложна и не совпадает со стереотипом, который сложился в сознании рядового потребителя, считающего деньгами, прежде всего наличные средства - бумажные деньги и мелкую разменную монету. Речь идет о денежных средствах на срочных счетах, сберегательных вкладах в коммерческих банках, других кредитно-финансовых учреждениях, депозитных сертификатах, акциях инвестиционных фондов, которые вкладывают средства только в краткосрочные денежные обязательства и т.п.Департаментом методологии бухгалтерского учета и отчетности Министерства Финансов Российской Федерации разработана система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России. Законодательство первого уровня содержит нормы-принципы, исходя из которых строится содержание нормативных актов других уровней, а также императивные, строго определенные правила поведения при организации ведения бухгалтерского учета и подготовке бухгалтерской отчетности, к нему относятся: - Гражданский кодекс РФ [2]; Федеральный закон «О бухгалтерском учете» содержит основные понятия бухгалтерского учета, его объекты и основные задачи; требования к ведению бухгалтерского учета; регламентирует состав, адреса, сроки и публичность бухгалтерской отчетности. Документы второго уровня предназначены для формирования основной терминологии системы нормативного регулирования бухгалтерского учета и раскрытия принципов и правил формирования полной и достоверной информации применительно к конкретным объектам бухгалтерского учета и представления информации в бухгалтерской отчетности. Основными нормативными документами, регулирующими бухгалтерский учет денежных средств являются: - Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 (применяется с 01.01.2009?) (утв.План по поступлению и расходованию составляется по отдельным видам хозяйственной деятельности и по предприятию в целом.
План
Содержание
Введение 2
Глава 1. Теоретические основы учета и аудита денежных средств 5
1.1 Задачи учета денежных средств 5
1.2 Понятие и классификация денежных средств и денежных потоков 6
1.3 Нормативно правовое регулирование денежных средств 14
1.4 Планирование денежных потоков 20
Глава 2. Экономическая характеристика предприятия ООО ЭТАЛОН-СПБ 30
2.1 Размеры и специализация организации 30
2.2 Обеспечение основными средствами, трудовыми и материальными ресурсами 35
2.3 Оценка финансовой устойчивости 41
2.4 Организация бухгалтерского учета 45
Глава 3. Учет и аудит денежных средства на предприятии ООО «ЭТАЛОН -СПБ» 51
3.1 Учет денежных средств в кассе 51
3.2 Учет денежных средств на расчетном счете 57
3.3 Учет денежных средств на других счетах 64
3.4 Контроль за поступлением и расходом средств на предприятии 71