Корреспонденция счетов по учету фактов хозяйственной жизни организации в журнале. Отражение сальдо на начало месяца по данным таблиц. Составление на основании данных об оборотах и остатках по счетам бухгалтерского учета оборотно-сальдовой ведомости.
Аннотация к работе
1, операции за декабрь 20ХХг. Составить на основании данных об оборотах и остатках по счетам бухгалтерского учета оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2), а затем - Бухгалтерский баланс на 31.12.20ХХг. (Приложение 6) и, используя вспомогательную таблицу-расчет, Отчет о финансовых результатах (Приложение 7). учет счет сальдо баланс Таблица 1 Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Максимум» на 1 декабря 201Х года (руб.) № Счета Наименование счета Сумма дебет Кредит 01 Основные средства 4 130 000 02 Амортизация основных средств 640 000 10 Материалы 1 300 000 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - 50 Касса 3 000 51 Расчетные счета 705 000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 230 000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 652 000 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 486 000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам - 68 Расчеты по налогам и сборам 90 000 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 155 000 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 325 000 71 Расчеты с подотчетными лицами 1 700 80 Уставный капитал 100 000 82 Резервный капитал 150 000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2 238 300 90-1 Выручка 25 960 000 90-2 Себестоимость продаж 18 000 000 90-3 Налог на добавленную стоимость 3 960 000 90-7 Расходы на продажу 1 000 000 90-9 Прибыль/убыток от продаж 3 000 000 91-1 Прочие доходы 91-2 Прочие расходы 32 000 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов 32 000 99 Прибыли и убытки 2 374 000 ИТОГО: 32 782 000 32 782 000 Таблица 2 ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ООО «Максимум» за декабрь 201Хг. № п/п Факты хозяйственной деятельности 3 вариант Корреспонденция счетов Сумма (руб.) дебет кредит 1 2 5 6 7 Приобретены материалы для производства продукции 1 140 000 10 60 Учтен НДС по приобретенным материалам 205 200 19 60 НДС по приобретенным материалам принят к вычету 205 200 68 19 Отпущены материалы на производство продукции 974 730 20 10 Начислена заработная плата: а) производственным рабочим за изготовление продукции; б) обслуживающему цеховому персоналу; в) административному персоналу организации 144 578 205 000 180 000 20 25 26 70 70 70 Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды по заработной плате и взносы на страхование от несчастных случаев и проф.заболеваний: а) производственных рабочих за изготовление продукции; б) обслуживающего цехового персонала; в) административного персонала организации 45 542 64 575 56 700 20 25 26 69 69 69 Удержан НДФЛ с заработной платы работников организации 75 101 70 68 Начислена амортизация производственного оборудования 36 000 25 02 Общепроизводственные расходы включены в себестоимость продукции (сумму рассчитать) 305 575 20 25 Общехозяйственные расходы отнесены на финансовый результат организации (сумму рассчитать) 236 700 90.7 26 Выпущена готовая продукция по фактической себестоимости (сумму рассчитать, учитывая, что остаток НЗП в цехах основного производства на конец периода равен 0) 1 470 425 43 20 Отгружена продукция покупателям по продажным ценам 2 360 000 62 90.1 Начислен НДС с выручки от реализации продукции 360 000 90.3 68.2 Списана себестоимость реализованной продукции (сумму рассчитать, учитывая, что остаток готовой продукции на складе на конец периода равен 0) 1 470 425 90.2 43 Определен финансовый результат от продажи продукции за декабрь 20ХХг. Приложение 1 СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 01.12.0Х 4 130 000 - Оборот - Оборот - Сальдо на 31.12.