Учет и анализ кассовых операций коммерческого банка - Дипломная работа

Организационно- экономическая характеристика ОСБ № 8585 2.1 Организационно-правовая характеристика 2.2 Экономическая характеристика банка 2.3 Структура управления коммерческим банком 3. Учет и анализ кассовых операций 3.1 Учет кассовых операций 3.2 Анализ кассовых операций 4. Аудит денежных средств в банке 4.1 Внутрибанковский контроль 4.2 Аудит кассовых операций 4.3 Проверка порядка соблюдения кассовой дисциплины 4.4 Организация кассовых операций с иностранной валютой 5. Безопасность жизнедеятельности Заключение Список использованной литературы Приложения Введение Еще 20 лет назад для большинства граждан нашей страны слово «банк» ассоциировалось с государственной сберегательной кассой, в которой можно было хранить свои деньги и оплачивать коммунальные услуги. Для чего же нужны коммерческие банки, чем они отличаются от других организаций и как работают?. Коммерческий банк - это часть кредитной системы России. Коммерческий банк работает с клиентами в пределах реально имеющихся ресурсов в условиях рыночных отношений. Коммерческий банк обладает высокой степенью экономической самостоятельности при полной экономической ответственности за результаты экономической деятельности при условии регулирования его работы косвенными экономическими методами. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения средствами банка и привлеченными ресурсами, произвольный и независимый выбор клиентов и вкладчиков, свободное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов. Банк отвечает по своим обязательствам всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание. В данной дипломной работе рассмотрен учет и анализ кассовых операций коммерческого банка на примере банка ОСБ № 8585 и в наиболее полной форме осветить изученные знания в функционировании коммерческого банка. Здесь характеризуются организационно-правовая форма предприятия и основные технико-экономические показатели его деятельности. Банки - это атрибут не отдельно взятого региона или какой-либо одной страны, сфера из деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ: это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом. Такой же точки зрения придерживаются Ю.В. Пашкус и О.Н. Мисько: «… банк есть особая организационная единица бизнеса, сферой деятельности которой являются операции со ссудным капиталом. Функции коммерческого банка - это посредничество в кредите, стимулирование накопление в хозяйстве, посредничество в платежах между самостоятельными субъектами и в операциях с ценными бумагами. Выступая в роли финансового брокера, коммерческий банк ОСБ № 8585 выполняет посреднические операции по купли-продажи ценных бумаг за счет и по поручению клиента. Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года на счетах доходов и расходов счета 706 «Финансовый результат текущего года». В первый рабочий день нового года после составления бухгалтерского баланса на 1 января остатки со счетов учета доходов и расходов переносятся на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года. Информационной базой для анализа статей доходов и расходов, участвующих в формировании банковской прибыли, а также порядка ее расчета, является отчет о прибылях и убытках кредитной организации, приведенный в Приложении 1 к Указанию ЦБ РФ от 6 января 2004г. №1376-У. Например, проценты по вкладам, выплачиваемые Сбербанком РФ или иностранными банками, ниже, чем проценты по вкладам коммерческих банков. Учет и анализ кассовых операций 3.1 Учет кассовых операций При работе с наличными денежными средствами российские банки руководствуются следующими нормативными документами: -Положением Банка России от 5 января 1998г.№14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»; -Положением Банка России от 24 апреля 2008г. №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».