Раскрытие понятия и сущности наличной формы расчетов на предприятии. Рассмотрение особенностей организации учета денег на ТОО "Темиржолсу-Бурабай". Анализ движения денег за 2011-2009 годы; разработка предложений по совершенствованию данного учета.
Аннотация к работе
1. Основы учета и аудита денежных средств 1.1 Учет операций на расчетном счете 1.2 Учет кассовых операций 1.3 Аудит учета денежных средств 1.4 Учет операций с денежными средствами 2. Финансово-экономический анализ деятельности ТОО Темиржолсу-Бурабай 2.1 Общие сведения о фирме ТОО ТЖС-Бурабай 2.2 Анализ основных экономических показателей 2.3 Финансовый анализ 3. Совершенствование учета расчетных операций 3.1 Совершенствование проведения аудиторской проверки расходов и доходов 3.2 Влияние совершенствования форм расчетов на ведение учета расчетных операций 3.3 Совершенствование учета денежных средств на банковских счетах Заключение Список использованной литературы Введение Денежные средства представляют собой самые ликвидные активы. В Рабочем плане по МСФО для учета денежных средств предназначены группы счетов 1010-1070. Счета по учету денег являются счетами по учету активов, поэтому сальдо по дебету счета означает наличие денег в сумме, равной сумме сальдо счета. Увеличение или оборот по дебету счета означает приход или увеличение денег в организации. Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности, с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям. Для эффективного использования их предприятию необходимы квалифицированные кадры, владеющие не только знаниями в области бухгалтерского учета, но обладающие навыками работы с компьютером, Интернетом и так далее. В дипломной работе будет сделана попытка решения данной проблемы при помощи использования международных стандартов финансовой отчетности. Для решения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи: - раскрыть понятие наличной формы расчетов на предприятии; - изучить виды и формы безналичных расчетов; - изучить особенности организации учета денег на ТОО Темиржолсу-Бурабай; - провести анализ движения денег за 2011-2009 годы на исследуемом предприятии; - разработать предложения по совершенствованию учета и анализа на ТОО Темиржолсу-Бурабай. При написании дипломной работы были использованы учебники по бухгалтерскому учету в Казахстане, Международные стандарты финансовой отчетности, статьи, монографии, годовая финансовая отчетность ТОО Темиржолсу-Бурабай. 1. Расчеты осуществляются через обслуживающий предприятие банк, подтверждением произведенного расчета или поступления денежных средств является выписка банка с перечислением в ней всех приходно-расходных операций за день. Выписка банка представляет собой документ, подтверждающий все произведенные операции на определенную дату - каких приход, так и расход. Правила и особенности применения способов платежей и переводов денег устанавливаются законодательными и нормативными актами Национального Банка РК. Это и сдача выручки на расчетный счет, и получение денег на выплату заработной платы, командировочных и т.д. Полнота сдачи денег в банк сверяется показателями расходного ордера, отчета кассира, выписки банка, квитанции банка, все они должны быть тождественны друг другу. Право первой подписи принадлежит руководителю и его заместителю, а второй- главному бухгалтеру или его заместителю; - подписи фиксируются только в присутствии нотариуса; - справку о постановке на учет в налоговом комитете и в других государственных органах (при необходимости). В этот же период подписывается договор банковского счета, и по распоряжению управляющего банком организации присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения его денежных средств. На расчетном счете сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие поступления. Аккредитив - это обязательство банка, принятое им по просьбе и в соответствии с инструкциями клиента или по собственному усмотрению, произвести платеж указанному бенефициару или его приказу, или акцепт и оплату переводных векселей, выставленных бенефициаром, или предоставление их против предусмотренных аккредитивом документов к установленному сроку, если соблюдены все условия аккредитива. На платежных документах, оформляемых с использованием компьютерной техники, допускается обозначение месяца цифрами; 3) полное наименование, включая организационно-правовую форму юридического лица либо фамилию, имя, отчество физического лица отправителя денег, его индивидуальный идентификационный код, за исключением случаев, предусмотренных Правилами; 4) полное наименование, включая организационно-правовую форму, банка отправителя денег, его банковский идент