Учет движения денежных средств на прочих счетах банка - Курсовая работа

Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Выполнила студентка заочной формы обучения направления специальности.2 Синтетический и аналитический учет операций по расчетным счетамСвязано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой бухгалтерский учет денежных средств осуществлялся централизованно, к рыночным отношениям. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения учета денежных средств. Возможности учета денежных средств ограничены рядом объективных и субъективных причин. В рыночной экономике руководство предприятия не сможет добиться стабильного успеха, если не будет четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях, без учета денежных средств. Цель данной курсовой работы - проанализировать процесс учета денежных средств на счетах в банках на предприятии энергетики и электрификации и доказать их необходимость в деятельности фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.Наличные деньги для зачисления на расчетный счет (выручка от реализации продукции, работ, услуг, не выданная заработная плата и др.) банк принимает от представителя владельца счета. Банк выполняет поручения предприятия о перечислении или выдаче соответствующих сумм в оплату приобретенных товарно-материальных ценностей, по погашению ссуд банка и займов, обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, другими кредиторами для расчетов с членами трудового коллектива по оплате труда, на командировочные, хозяйственные и представительские расходы, приобретение горюче-смазочных материалов, другие цели в пределах остатка средств на счете и соблюдения очередности, предусмотренной законодательством. Операции по перечислению (выдаче) денежных средств поставщикам и подрядчикам отражаются в учете проводкой: Произведена оплата поставщикам (подрядчикам) за полученные товары (выполненные работы, оказанные услуги): Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» Это отражается в учете следующими проводками: 1) Отражены суммы, причитающиеся к получению от покупателей: Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Такие операции отражают в учете записями: 1) Отражена выручка от продажи ценных бумаг: Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»Открытое акционерное общество энергетики и электрификации "Воронежэнерго" (далее - ОАО «Воронежэнерго») учреждено в соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 14 августа 1992 г. Предприятие действует как юридическое лицо, имеющее в собственности обособленное имущество, общество несет гражданские обязанности и имеет гражданские права. Для получения прибыли Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом, в том числе: - поставка (продажа) электрической и тепловой энергии по установленным тарифам в соответствии с диспетчерскими графиками электрических и тепловых нагрузок; Важным органом управления обществом является общее собрание акционеров, к компетенции которых относятся следующие вопросы: внесение изменений и дополнений в Устав общества, реорганизация и ликвидация общества, определение предельного размера уставного капитала, утверждение готовой отчетности, бухгалтерского баланса, распределения прибылей и убытков, назначение Совета Директоров и Ревизионной комиссии и т.д. Директор организует и решает все вопросы текущей деятельности Общества (за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего Собрания акционеров и Совета Директоров), обеспечивает выполнение стратегических решений, распоряжается финансовыми, кадровыми и материальными ресурсами, организует бухгалтерский учет и отчетность, несет ответственность за принятие решений и т.д.Данный отчет как пояснение к Бухгалтерскому балансу (форма № 1) и к Отчету о прибылях и убытках (форма № 2) входит в состав годовой бухгалтерской отчетности и предназначен для того, чтобы представлять информацию об одной составляющей имущества предприятия: о денежных средствах, В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. № 97, было предусмотрено, что в Отчет о движении денежных средств (форма № 4) должна включаться информация, учтенная на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» и 55 «Специальные счета в банках». Представление в Отчете о движении денежных средств данных о денежных эквивалентах указанной инструкцией не предусматривалось, т. е. информация со счетов 56 «Денежные документы», 57 «Переводы в пути» и 58 «Краткосрочные финансовые вложения» в форму № 4 не включалась, что отрицательно отражалось на полноте и достоверности отчетной информ

Содержание учет денежный банк экономический

ВВЕДЕНИЕ

1. НОРМАТИВНО-ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ В БАНКАХ

1.1 Порядок открытия расчетного счета

1.2 Документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете

2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ