Депозитарный учет акций в банке-эмитенте. Постановка бухгалтерского учета в кредитных организациях. Принципы учета факторинговых операций. Порядок открытия счетов юридическим лицам. Корреспонденция счетов по учету дебиторской задолженности в банках.
Аннотация к работе
Учет добавочного капитала98090 «Ценные бумаги вне обращения» - по лицевому счету «Ценные бумаги к размещению» - на общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами (при документарной форме выпуска) или на количество ценных бумаг, отраженных в решении о выпуске акций (при бездокументарной форме). Если банк эмитент распространяет свои акции самостоятельно, без привлечения эмиссионных агентов, то при заключении им договоров купли-продажи акций оформляется следующая проводка: Д-т сч. 98070 «Ценные бумаги, обремененные обязательствами» - по лицевому счету «Не полностью оплаченные ценные бумаги» - на количество акций, за которые поступила неполная оплата. 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»-по лицевому счету эмиссионного агента - на количество погашенных нераспространенных акций: Согласно предоставленному отчету полностью и неполностью оплаченные акции приходуются на соответствующих лицевых счетах «обремененных» акций: Д-т сч. При недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации расчетные документы помещаются в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, а средства со счета 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» относятся на счет 47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации изза недостаточности средств»: Дебет 30223 Кредит 47418 Одновременно: Дебет 90903 «Расчетные документы клиентов, неоплаченные в срок изза отсутствия средств на корсчете» Кредит 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» Таким образом: Дебет счета клиента Кредит 47418 Дебет счета клиента Кредит 30223 При зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации филиала, но невозможности отражения их тем же днем по счетам клиентов кредитной организации (филиала) последняя делает проводки по счету 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» не позднее следующего рабочего дня, должны быть проведены по счетам клиентов на основании мемориального ордера (ордеров) и приложения к выписке, по которым идентифицируется получатель денежных средств, или перечислены в адрес клиентов с использованием корреспондентских счетов ЛОРО, НОСТРО и счетов межфилиальных расчетов.