Изучение требований и положений по учету движения денежных средств. Выработка конкретных мер по совершенствованию учета движения денежных средств по преодолению выявленных в ходе исследования недостатков и несоответствий действующим законодательным актам.
Аннотация к работе
Костанайский социально-технический университет имени академика Зулхарнай Алдамжар факультет Экономики права и управления Курсовая работа по дисциплине Финансовый Учет тема: Учет денежных средствНабирающие силу рыночные механизмы ставят предприятия в принципиально новые отношения с государством, партнерами, работниками и потребителями продукции. В современных условиях хозяйствования практически невозможно управлять сложным, финансовым механизмом предприятия без своевременной полной и достоверной экономической информации, которую дает только четко налаженная система учета. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Банковский счет - это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему вклада и совершению операций, связанных с осуществлением банковского обслуживания клиента, предусмотренного договором.Предприятия хранят свои денежные средства на текущих счетах в коммерческих банках и осуществляют платежи по обязательствам, как правило, в форме безналичных расчетов через эти банки, а необходимые текущие расчеты с поставщиками и прочими дебиторами осуществляют наличными деньгами из кассы предприятия в соответствии с установленными нормативными документами Национального банка Республики Казахстан. Банковский счет - это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему депозита (вклада) и совершению операций, связанных с осуществлением банковского обслуживания клиента, предусмотренного договором. Платеж наличными деньгами заключается в физической передаче банкнот лицом, осуществляющим платеж, лицу, перед которым плательщик имеет обязательства. Выдача чека - способ осуществления платежа, при котором платеж производится путем выдачи чекодателем одноименного платежного документа чекодержателю. Если в обеспечение платежа по векселю клиент предоставил домицилиату право изъятия денег со своего банковского счета без его согласия, а денег на банковском счете клиента в момент предъявления домицилированного векселя к платежу недостаточно для осуществления платежа, то банк вправе: - отказать в платеже, в таком случае вексель опротестовывается векселедержателем путем предъявления требований к плательщику или векселедателю по простому векселю;Учет операций в кассе ведется на активных синтетических счетах 1010 "Денежные средства в кассе". Физическому или юридическому лицу, внесшему деньги в кассу, выдают квитанцию о приеме денег (отрывная часть, ордера), подписанную главным бухгалтером и кассиром. Выдачу денег из кассы оформляют расходными кассовыми ордерами или надлежащим образом оформленными платежными ведомостями, заявлением на выдачу, счетами и другими документами, подписанными руководителем и. главным бухгалтером. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу кассир требует предъявление паспорта или удостоверения личности получателя для указания его реквизитов (наименования и номера; документа с указанием кем и когда он выдан) в ордере. Оприходование денег в кассу оформляется записью; по дебету 1010 "Денежные средства в кассе" и кредиту следующих счетов: 1030 "Деньги на текущих банковских счетах" - на суммы полученные в кассу с расчетного счета;В «Отчете о движении денежных средств» определяются источники средств предприятия за определенный период и указывается, как эти средства используются. От чет показывает, достаточны ли средства получаемые от основной деятельности, для покрытия расходуемых денежных средств предприятия за данный отчетный период. Если быть более точным, отчет о движении денежных средств призван помочь инвесторам и кредиторам оценить: 1 способность предприятия генерировать будущие положительные потоки денежных средств Говоря в общем, движения денежных средств, которые относятся или являются следствием статей, заявленных в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности, являются движениями денежных средств от операционной деятельности. Для достижения данной цели в отчете о движении денежных средств отражены:-эффекты операционной деятельности предприятия на денежные средства,-инвестиционные операции,-финансовые операцииРуководители предприятия обязаны обеспечивать сохранность денег как в кассе, так и при доставке их из банка и сдаче в банк. Руководитель хозяйства обеспечивает условия сохранности денег в кассе, а также при доставке их в банк или из банка. У выхода из кассы кассир стелет коврик, пропитанный специальным составом. Перед открытием помещения кассы и металлического сейфа кассир осматривает сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убеждается в исправности охранной сигнализации.
План
Содержание
Введение
1. Теоретические аспекты учета денежных средств предприятия
1.1 Понятие денежных средств организаций. Формы расчетов
1.2 Учет денег в кассе и на текущих банковских счетах
1.3 Характеристика отчета о движении денег и методы его составления
2. Совершенствование учета денежных средств и управление ими
2.1 Организация бухгалтерского учета денежных средств
2.2 Совершенствование управления денежными средствами путем прогнозирования потока движения денег