Денежные средства как единственный вид оборотных средств, обладающий абсолютной ликвидностью. Определение платежеспособности предприятия. Учет кассовых операций и денежная документация. Оформление выдачи зарплаты, пособий, пенсий, стипендий компании.
Аннотация к работе
Поступление денег в кассу происходит при их получении с расчетного или других счетов в банках, приеме наличных денег за продукцию и услуги, различных взносов работников предприятия или возврате ранее выданных им авансов. Из кассы деньги расходуются на выплату зарплаты и другие платежи работникам, выдаются на хозяйственные или другие расходы или вносятся на счета в банках.Основные документы по учету Основными документами по учету поступления денег и их выдачи являются приходные и расходные кассовые ордера. На эти суммы составляются расходные кассовые ордера, на невыданную зарплату - реестр депонированных сумм.Кассовая книга Текущий учет движения денежных средств в кассе ведется кассиром в кассовой книге, в которой регистрируется остаток денег на начало дня, все операции по приходу и расходу за день (номер, номер корреспондентского счета, приход или расход), подводятся итоги поступления и выдачи денег, и выводится их остаток на конец дня. К нему могут быть открыты субсчета: 50.1 - Касса организации; 50.2 - Операционная касса (кассы товарных контор, остановочных пунктов, судов, билетных касс портов, вокзалов, кассах отделений связи); 50.3 - Денежные документы (учитываются почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты по сумме фактических затрат на приобретение).По дебету счета ведутся записи о поступлении денег, например, типовыми проводками по работе с кассой являются: Переведены деньги с расчетного, валютного или других счетов (Д 50 - К 51, 52, 55); Поступление выручки за продукцию от покупателей (Д 50 - К 62); Взносы учредителей (Д 50 - К 75); Получение кредитов (Д 50 - К 66, 67).По кредиту отражаются расход денежных средств из кассы, например: Выдача зарплаты (Д 70 - К 50); Выдача под отчет (Д 71 - К 50); Внесение на счета в банках (Д 51, 52, 55 - К 50). Все формы расчетных документов установлены банком и должны содержать следующие сведения: наименование расчетного документа, номер и наименование банка плательщика, наименование ИНН плательщика, номер счета в банке, наименование получателя средств, номер его счета в банке, номер банка-получателя средств, назначение платежа, сумма платежа цифрами и прописью, в том числе НДС, подписи должностных лиц, печать предприятия.