Учет денежных средств в ООО "ДСК" - Курсовая работа

Развитие предпринимательства сопровождается возрастанием роли бухгалтерской информации в сферах управления, контроля и анализа предпринимательской деятельности. Денежные средства представляют собой самые ликвидные активы. Наличие денежных средств позволяет своевременно выполнить свои обязательства перед кредиторами, бюджетом, персоналом. Грамотное и своевременное управление и организация учета денежных средств в кассе заключается в обеспечении сохранности денежных средств и контроля за использованием их по целевому назначению в соответствии с нормативно-законодательными актами; в полном и своевременном документировании всех операций по движению наличных денежных средств; соблюдении расчетной и финансовой дисциплины.Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Прием наличных денег в кассу производиться по приходному кассовому ордеру. При получении приходного кассового ордера кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера, соответствие суммы наличных денег и наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере (п.3.2. Лицу, внесшему в кассу денежные средства выдается квитанция о приеме денег, подписанный главным бухгалтером и кассиром и заверенный штампом кассира (п.2.3. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру кассир подготавливает сумму наличных денег к выдаче и передает расходный кассовый ордер получателю наличных денег, который указывает сумму наличных денег и подписывает расходный кассовый ордер (п.4.3.Положение№ 373-П).№ 54-ФЗ, в случае продажи товаров, робот, услуг покупателям (физическим и юридическим лицам) за наличный расчет все организаций в обязательном порядке должны применять контрольно-кассовою технику (ККТ). Применяемая организациями ККТ должна быть зарегистрирована в налоговых органах, быть исправной, опломбирована в установленном порядке, иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.Расчетный счет - это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения рублевых средств организации и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами.Банк хранит денежные средства организаций на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения организаций об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором. Расчетный документ - это распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств или распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика на счет, указанный получателем (взыскателем). Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы. Инкассовые поручения применяются: в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; для взыскания по исполнительным документам; в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.Валютный счет - это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения средств в иностранной валюте и проведения расчетов в иностранной валюте. Уполномоченный банк может открыть организации только один валютный счет в любой свободно конвертируемой валюте или открыть несколько валютных счетов по отдельным видам иностранных валют. Счет 52 «Валютные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории РФ и за ее пределами. Текущий валютный счет предназначен для хранения средств в иностранной валюте и совершения операций по счету в соответствии с валютным законодательством. Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по валютному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов, подтверждающих осуществление операций по валютному счету.

Содержание учет счет денежные средства

Ведение

1. Денежные средства организации

1.2 Учет денежных средств в организации

1.3 Документальное оформление движения денежных средств в кассе организации

1.4 Применение контрольно-кассовой техники при осуществлении кассовых операций

1.5 Учет денежных средств на расчетном счете

1.6 Порядок документального оформления и осуществления операций по расчетному счету

1.7 Учет денежных средств на валютном счете

1.8 Учет денежных средств на специальных счетах

1.9 Учет переводов в пути

1.10 Отчетность по денежным средствам

2. ООО «ДСК»

2.1 Характеристика ООО «ДСК»

2.2 Учет денежных средств в ООО «ДСК»

Заключение

Список использованной литературы

Приложения