Учет денежных средств в кассе организации - Курсовая работа

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение Рязанский государственный университет имени С.А.2.3 Первичный учет денежных средств в кассе организацииПотребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за различные услуги, оказываемые организацией, поступления с расчетного счета или от заказчиков, поэтому проблема учета денежных средств в кассе предприятия является актуальной темой. Бухгалтерский учет денежных средств в кассе - упорядоченная система сбора, регистрации, обобщения и формирования информации о наличных средствах, имеющихся у организации или структурного подразделения организации, их движения и документировано подтвержденного перемещения.[2] Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия. Цели курсовой работы следующие: комплексное изучение документального оформления и учета денежных средств в кассе организации, изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в кассе предприятия, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств и разработка мероприятий по устранению данных недостатков на примере предприятия ООО «Радаравиасервис» для выявления возможных ошибок в учете и формирования предложений по совершенствованию системы учета денежных средств в организации.касса денежный инвентаризация учетОдни из них обязательны к применению (Закон «О бухгалтерском учете», положения по бухгалтерскому учету), другие носят рекомендательный характер (План счетов, методические указания, комментарии). Все предприятия обязаны хранить денежные средства в банке, а для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести всю необходимую документацию в установленной форме.[21, с.47] Этот Закон определяет правовые основы бухгалтерского учета, его содержание, принципы, организацию, основные направления бухгалтерской деятельности и составления отчетности, состав хозяйствующих субъектов, обязанных вести бухгалтерский учет и предоставлять финансовую отчетность, требования к составлению первичной документации и учетных регистров; Используется при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг организациями и индивидуальными предприятиями. Положение призвано конкретизировать Закон о бухгалтерском учете.Для приема, хранения и расходования наличных денежных средств в организации должно быть специально оборудованное помещение - касса, удовлетворяющее требованиям безопасности и надежности. Кассу возглавляет кассир - материально-ответственное лицо, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. По приказу руководителя и главного бухгалтера организации кассир выполняет операции по движению денежной наличностью. Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операции с наличными деньгами должны быть заперты с внутренней стороны. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе или просто лимитом остатка кассы.По дебету отражается поступление наличных денег, денежных документов в кассу с кредита разных счетов (51, 52, 60, 62, 76 и т. д.). К формам первичной учетной документации по учету кассовых операций на предприятии относятся: КО - 1 «Приходный кассовый ордер» - применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации; КО - 3 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов» - применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов; КО - 4 «Кассовая книга» - применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе; КО - 5 «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств» - применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу;Если расходы нельзя оплатить из кассы, они осуществляются через лиц, которым выдаются наличные деньги под отчет. До получения аванса бухгалтерия дает справку о том, что задолженности за подотчетным лицом по предыдущему авансу нет. Организация учета по расчетам с подотчетными лицами осуществляется через счет 71 «Расчет с подотчетными лицами». Это - активно-пассивный счет, сальдо которого отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию или сумму не возмещенного перерасхода. По дебету счета записываются суммы возмещенного перерасхода и вновь выданные под отчет на основании расходных кассовых ордеров, по кредиту - суммы, использованные согласно авансовым отчетам и сданные по приходным кассовым ордерам (неиспользованные).

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в кассе организации

1.2 Организация учета денежных средств в кассе. Документальное оформление. Хранение документов

1.2.1 Порядок хранения денег и денежных документов в кассе

1.2.2 Организация кассовых операций

1.2.3 Учет расчетов с подотчетными лицами

1.2.4 Выдача зарплаты из кассы

1.2.5 Инвентаризация и ревизия денежных средств в кассе организации

2. СОСТОЯНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ООО «РАДАРАВИАСЕРВИС»