Понятие и классификация денежных средств. Нормативное регулирование их учета. Задачи бухгалтерского учета движения денежных средств в условиях рыночной экономики. Учет наличных и безналичных расчетов. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.
Аннотация к работе
В системном бухгалтерском учете основной категорией денежного капитала являются денежные средства - средства организации, находящиеся в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банках, переводы в пути, а также финансовые вложения организации. Денежные средства включают в себя помимо собственно денег также денежные переводы в пути и, таким образом, шире понятия "деньги". В мировой практике принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия в наличности (выдача заработной платы, средств на командировочные расходы и т.д.), а основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в банке на расчетном счете, депозите. Таким образом, закон регулирует основные положения бухгалтерского учета в РФ: объекты, задачи, понятия в учете, его сферу действия, порядок регулирования, организацию учета, учетную политику, права и обязанности главного бухгалтера, основные требования к бухгалтерскому учету, содержание первичной документации, регистров бухгалтерского учета, проведение инвентаризации и т.д.. Выдача денежных средств и денежных документов из кассы отражают по кредиту счета 50 в корреспонденции с дебетом счетов: 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», 58 «Финансовые вложения», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 79 «Внутрихозяйственные расчеты», 80 «Уставный капитал», 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», 99 «Прибыли и убытки» и др.Основными видами (предметом) деятельности Общества являются следующие: коммерческая, посредническая, торговая, закупочная деятельность автохимией, создание собственной сети магазинов розничной торговли этими товарами; другие виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ. В соответствии с предметом деятельности Общество имеет право: - Совершать как в России, так и за ее пределами сделки и иные юридические акты с предприятиями, организациями, учреждениями, обществами, товариществами и отдельными лицами, в том числе купли-продажи, подряда, займа, перевозки, поручения и комиссии, соглашения, совместной деятельности, а также участвовать в торгах, аукционах, конкурсах, предоставлять гарантии. Организовывать (открывать) отделения, филиалы, представительства и т.п. в качестве структурных или обособленных подразделений, создавать предприятия различных организационно-правовых форм. Показатель фондоотдачи основных производственных фондов означает, сколько получено выручки 1 рубль основных производственных фондов. Анализ денежных средств и управление денежными потоками включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.По данной статье показываются направления расходования денежных средств, связанные с текущей деятельностью. Финансовой деятельностью в ООО «ТРИ-АВТО» считается деятельность, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями займов, погашение заемных средств и т.п.). За 2015 год в ООО «ТРИ-АВТО»: отток денежных средств от текущей деятельности составил 794 тыс. руб., приток денежных средств от инвестиционной деятельности составил 72 тыс. руб., отток денежных средств от финансовой деятельности составил 350 тыс. руб. В 2014 году положительный чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (2144 тыс. руб.) полностью покрывал отрицательный чистый денежный поток от текущей деятельности (725 тыс. руб.), то в отчетном году ситуация изменилась в худшую сторону, поскольку положительный чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (72 тыс. руб.) не покрывал отрицательный чистый денежный поток от текущей деятельности (-794 тыс. руб.). Полученный информационный массив позволяет сконцентрировать внимание руководителя ООО «ТРИ-АВТО» на неэффективность финансовой политики, обусловившей в течение 2015 года существенное превышение оттока денежных средств над их притоком, при этом предприятие не получило и не ожидает получить каких-либо экономических выгод в виде прироста прибыли или дохода.