Учет денежных средств и пути его совершенствования (на примере деятельности ООО УК "Алекс") - Дипломная работа

Министерство образования и науки Российской Федерации Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования.2 Состояние учета кассовых операций3.1 Совершенствование учета денежных средств на базе 1С: БухгалтерияС экономической точки зрения деньги можно определить как средство выражения стоимости товаров, меру стоимости, всеобщий эквивалент множества стоимостей товаров. Используя деньги в качестве всеобщего эквивалента, мы можем измерить стоимости всех товаров, присутствующих на рынке, и сравнить их между собой. Появление денег позволило преодолеть узкие рамки взаимного обмена производителей отдельных товаров и создать условия для возникновения рынка, в операциях которого могут участвовать все владельцы разных товаров. Сущность денег характеризуется их участием в: - осуществлении различных видов общественных отношений; сущность денег не может быть неизменной: она должна отражать развитие экономических отношений в обществе и изменения самих денег; Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.Организация наличного денежного обращения на территории Российской Федерации регламентируется Центральным Банком Российской Федерации, который приказом от 05.01.98 г. Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.Бухгалтерия осуществляет контроль за выполнением хозяйственных договоров, ведет учет и анализ движения товаров и денежных средств, расчеты с поставщиками и покупателями, рассчитывает и анализирует финансовый результаты, составляет бухгалтерские отчеты, бухгалтерский баланс, ведет счета аналитического учета, текущие счета, начисляет заработную плату работникам организации. Бухгалтерия состоит из главного бухгалтера, которому подчинены бухгалтер и кассир. Приходные и расходные кассовые ордера после получения или выдачи по ним денег немедленно подписываются кассиром, а приложенные к ним документы после проверки их наличия погашаются соответственно штампом «получено» или «оплачено». Выдача наличных денег из кассы, не подтвержденная расходными кассовыми ордерами или расписками получателей в кассовых документах на выплату заработной платы, депонентов и премий, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Синтетический учет операций по счету 50 «Касса» в бухгалтерии ООО УК «Алекс» ведется на компьютере по карточке счета с применением приходных ордеров, кассовых чеков и расходных кассовых ордеров в разрезе по каждой операции и по каждому клиенту.Для осуществления расчетов с применением пластиковых карт требуется наличие в банке специального счета, операции по которому учитываются на счете 55 «Специальные счета в банках». Чтобы гарантировать оплату всех выписанных чеков, ООО УК «Алекс» по согласованию с банком депонирует часть своих средств на специальном счете, выполняя проводку в соответствии с Планом счетов: дебет счета 55, субсчет 2 «Чековые книжки» кредит счета 51-депонированы средства для расчетов чеками. Неиспользованные чеки возвращаются в банк, а остаток неиспользованных средств зачисляется на счет владельца средств по Плану счетов проводкой: дебет счета 51 кредит счета 55, субсчет 2 «Чековые книжки»-неиспользованные средства по чекам зачислены на счет. По Плану счетов следует выполнить проводки: дебет счета 55, субсчет 2 «Чековые книжки» кредит счета 51 - 50000 рублей (5 карточек х 10000 рублей) - отражены средства, зарезервированные для расчетов пластиковыми карточками; Из банка клиентам передаются выписки из лицевых счетов, в банк от клиента поступают электронные платежные документы.Денежные средства являются наиболее ограниченным ресурсом в транзитивной экономике, и успех предприятия во многом определяется ее руководством эффективно использовать денежные средства. Денежные средства обеспечивают выполнение производственно-коммерческих функций предприятия. Деньги направленные на деятельность предприятия является главным источником прибыли, и генерируют основной поток денежных средств.

Оглавление

Введение

Глава 1. Теоретические основы и нормативное регулирование учета денежных средств

1.1 Теоретические основы учета денежных средств

1.2 Нормативное регулирование учета денежных средств

Глава 2. Состояние учета денежных средств в ООО УК «Алекс»