Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа денежных средств: цели и методы проверки, источники информации анализа и аудита. Краткая экономическая характеристика предприятия. Контроль и документальное оформление операций по расчетному счету.
Аннотация к работе
КАФЕДРА «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ»Все организации, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками организации и отдельными лицами. У организаций возникают обязательства перед поставщиками за приобретенные товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. Денежные средства в организациях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков. Основные задачи учета, анализа и аудита денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, целевого использования и условий хранения денежных средств. Целью выпускной квалификационной работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета, сохранности и использования денежных средств в кассе и на расчетном счете организации согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, выявление недостатков в организации учета, анализа, аудита и контроля денежных средств и разработка направлений по улучшению учета и аудита операций с денежными средствам на примере ГК «Автоцентр Сити».Организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности для осуществления расчетов наличными деньгами должны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Если кассир (главный бухгалтер) подписал договор о полной индивидуальной материальной ответственности, то сумму недостачи наличных денег в кассе можно взыскать с него в полном объеме. Прием наличных денег в кассу ведется по приходным кассовым ордерам, а выдача - по расходным кассовым ордерам, к ним прилагаются документы, на основе, которых получены или выданы деньги. Для учета денег, выданных из кассы доверенным лицам (раздатчикам) по выплате заработной платы, и возврата остатка наличных денег и оплаченных документов кассир ведет Книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств. По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен: в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: “Депонировано“; составить реестр депонированных сумм; в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости (приложение) и скрепить надпись своей подписью; записать в кассовую книгу, фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: “Расходный кассовый ордер № _ “.Предприятие получает наличные деньги из банка через кассира по чеку, выписанному на его имя. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Учет наличных денежных средств в кассе ведется на основании кассовых документов на счете 50 «Касса». В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;В целях совершенствования внутреннего контроля расчетов с поставщиками и покупателями следует порекомендовать ГК «Автоцентр Сити» осуществлять следующие мероприятия: Контроль законности совершения операции и создания первичного документа, а так же формальная проверка документации на наличие всех обязательных реквизитов. С этой целью следует проводить систематическую проверку первичной документации на наличие необходимых подписей и на наличие всех необходимых реквизитов. Для осуществления этой цели требуется проведение следующих процедур: проведение систематических инвентаризаций на соответствие фактических остатков на счетах расчетов их учетным значениям; а так же осуществление арифметического и логического контроля со стороны работников бухгалтерии, обрабатывающих документацию за соответствием совершенной операции оформленному оправдательному документу. Данный контроль включает в себя следующие процедуры: проверка полноты регистрации документов в учетных регистрах; контроль за отклонениями в нумерации документов, ведение журналов регистрации первичных учетных документов.
План
Содержание
Введение
1. Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа денежных средств
1.1 Денежные средства, как объект бухгалтерского учета
1.2 Учет наличных и безналичных денежных средств
1.3 Цели и методы проверки, источники информации анализа и аудита использования денежных средств
2. Бухгалтерский учет, анализ и аудит денежных средств ГК «Автоцентр Сити»