Характеристика предмета консультации со специалистом в банковской сфере. Анализ методов проведения документальной ревизии. Характеристика оснований для назначения основных, повторных и дополнительных ревизий по инициативе правоохранительных органов.
Аннотация к работе
Участие специалистов при расследовании мошеннических действий с кредитными ресурсамиПотребность в помощи специалиста-консультанта возникает на начальном этапе расследования, когда следователю необходимо получить консультацию по экономическим категориям, механизму ведения хозяйства, сути хозяйственных процессов и операций, оценки экономической деятельности, указаний, решений, в связи с анализом состояния учета, отчетности, механизма их формирования, правильности их составления, изучение порядка учета и движения товарно-материальных ценностей, финансов, отражение в документах фактов, имеющиеся признаки нарушений экономических процессов. Специалист поможет следователю выявить и проследить нарушение экономических связей в деятельности субъектов ведения хозяйства, сформулировать в постановлении вопрос эксперту, определить задание ревизорам или аудиторам [3,с.11-13]. Для участия в следственных действиях специалисты привлекаются при: 1) необходимости в специальных знаниях и навыков; 2) недостаточном овладении следователям приемами и средствами быстрого и качественного выполнения той или другой работы, которая требует специальных знаний и навыков; 3) одновременном применении ряда средств криминалистической техники; 4) необходимости выполнения большого объема работы, которая требует специальных знаний и навыков. Специалисты могут привлекаться следователями для проведения ревизий, аудита, необходимость в которых возникает при расследовании преступлений, совершаемых путем мошенничества с кредитными и финансовыми ресурсами. Документальная ревизия, которая проводится по инициативе правоохранительных органов, оставаясь методом финансово-экономического контроля, в то же время, соответственно уголовно-процессуальному закону, является источником доказательств [10, с.8]. А.А.Эйсман справедливо считает, что ревизия - не только самая сложная форма привлечения специалиста к участию в расследовании с целью получения доказательств, но и самая действенная в рамках расследования экономических преступлений форма привлечения специалистов и определяющая ход действий следователя в дальнейшем [11, с.33-45].