Теоретические и организационные основы налогового планирования в организации - Курсовая работа

При этом одним из основных инструментов регулирования экономического роста хозяйствующих субъектов являются налоги. Налоговое планирование является составной частью системы планирования в организации и позволяет прогнозировать ее налоговые отчисления в краткосрочном и долгосрочном периодах, оперативно и эффективно управлять имеющимися ресурсами и денежными потоками, существенно снизить риск финансовых затруднений и избежать налоговых последствий за несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика. Цель работы - исследовать теоретические и организационные основы налогового планирования в организации, которое является одним из важнейших элементов системы управления предприятием в условиях действующей системы налогообложения. Изучить организацию налогового учета по налогу на прибыль, организация налогового учета по налогу на добавленную стоимость, организацию налогового учета по налогу на доходы физических лиц. На данный момент времени ассортимент производимой ЗАО «Волчихинский пивоваренный завод» продукции включает 10 наименований безалкогольных газированных напитков - «Грушевый», «Экстра-Ситро», «Крем-Сода», «Мохито», «Тархун», «Буратино», «Уни-кола», «Сибирская ягода»,одно наименование минеральной воды - «Касмалинская» и два наименование питьевой артезианской воды «Олли», «Архангельскъ» ,а также несколько наименований пива - «Волчихинское Хмельное», «Юбилейное», «Жигулевское» и Волчихинская «Тройка», «Хайнсберг», «Хмельное», «Чешское», «Элитный колос», «Хантер-Бир», «Байк-БИР».Учетная политика для целей налогообложения на предприятии разрабатывается для налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций. При ведении налогового учета по налогу на добавленную стоимость организация ведет раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, с использованием субсчетов счета 19, утвержденных Рабочим планом счетов организации. "Входной" НДС по товарам, работам или услугам, которые относятся к операциям, облагаемым по ставке 0%, выделяется из общей суммы "входного" НДС по облагаемым операциям пропорционально стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), реализация которых облагается по ставке 0%, в общей стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализация которых облагается НДС, за квартал и определяется по следующей формуле: НДС0 = НДСРАС х СТОБЛ0 / СТОБЩ, где НДС0 - сумма "входного" НДС по операциям, облагаемым по ставке 0%, за квартал; К расходам организации относятся: прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам - 393625876 рублей; плаченные суммы налогов и сборов - 2070251 рублей; расходы на капитальные вложения, но не более 10% - 54366 рублей; расходы на капитальные вложения, но не более 30% - 12085610 рублей; цена приобретения реализованного имущества и расходы, связанные с его реализацией - 1837554 рублей; прочие косвенные расходы-252910477; сумма амортизации - 22641408 рублей; расходы в виде процентов по долговым обязательствам - 7381759 рублей; расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств - 26787 рублей; прочие внереализационные расходы - 72220824 рублей. Налоговая декларация по налогу на прибыль состоит из листов: лист 01 - «Титульный лист», лист 02 - «Расчет налога», приложение № 1 к листу 02 - «Доходы от реализации и внереализационные доходы», приложение №2 к листу 02 - «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам», приложение № 3 к листу 02 - «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли», приложение № 4 к листу 02 - «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу».Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров, обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально подтверждена. На титульном листе указывается ИНН/КПП налогоплательщика, налоговый период - 24, отчетный год - 2016, налогоплательщик - Закрытое акционерное общество «Волчихинский пивоваренный завод», код вида экономической деятельности по ОКВЭД - 11.07.2, налоговый агент - Скачков Виктор Федорович, подпись, дата. В разделе 3 указывается налоговая база в рублях, ставка налога и сумма налога в рублях. Налоговая база определяется как сумма всех доходов полученных физическим лицом. В пятый разделе «Общие суммы дохода и налога» указываются: общая сумма дохода - 283150,91 рублей, налоговая база - 279150,91 рублей, сумма налога исчисленная - 36290 рублей, сумма налога удержанная - 36290 рублей, сумма налога перечисленная - 36290 рублей.Проходя, производственную практику, подробно ознакомились с организацией ЗАО «Волчихинский пивоваренный завод». В первый день практики изучили учетную политику для целей налогообложения данной организации. Организация находится на общем режиме налогообложения.

2.1 Содержание налогового планирования на уровне ЗАО «Волчихинский пивоваренный завод»