Теоретические подходы к определению налогового потенциала, основные факторы его формирования и развития. Характеристика главных методов количественной оценки. Понятие паспорта региона, его значение. Увеличения налоговой базы Республики Дагестан.
Аннотация к работе
В настоящее время в России существует диспропорция в социально-экономическом развитии различных регионов страны и формировании их налогового потенциала. В ряде регионов России основным источником такого финансирования становятся дотации, выделяемые из федерального бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ, однако в такой ситуации вопросы, связанные с развитием подобных регионов и увеличением налоговых поступлений, остаются без внимания. В этих условиях важное значение приобретает исследование проблем, сопряженных с формированием налогового потенциала региона, который непосредственно связан с мобилизацией налоговых доходов в бюджет субъектов Федерации. Учитывая, что в основе формирования налогового потенциала лежит определение возможной величины налоговых поступлений, одной из приоритетных задач должно стать исследование и поиск путей увеличения налоговых доходов в субъектах РФ. В рамках исследования формирования налогового потенциала необходимо изучить вопросы, связанные с оценкой данного показателя с учетом отраслевой структуры регионов, направлений их социально-экономического развития и иных особенностей каждого конкретного субъекта РФ, а также разработать направления развития налогового потенциала с целью повышения самообеспеченности регионов России.Для увеличения доходов бюджетов всех уровней с помощью показателя налогового потенциала, увеличение которого является возможностью достижения финансовой стабильности экономики страны, необходимо определить резервы роста налоговых поступлений. Поскольку основным источником доходной части бюджета государства являются налоги, то расчетный показатель налогового потенциала позволяет определить структурный состав доходной части бюджета страны. Между экономикой, финансами и налогами существует определенная зависимость. Если налоговый потенциал является базой для формирования только налоговых доходов бюджета, то финансовый потенциал сочетает в себе как налоговую основу бюджета, так и ресурсы, формирующие неналоговые доходы и базу для осуществления заимствования на финансовых рынках для целей финансирования определенных программ или текущего финансирования дефицита бюджета субъекта РФ. 10], а под налоговым потенциалом отдельного налога - «...максимально возможную за определенный период сумму поступлений по данному налогу, исходя из установленных федеральным законодательством налоговой базы и ставки (ставок)» [13, с.Обычно показатели, влияющие на величину налогового потенциала, разделяют на две группы: 1) факторы, характеризующие структуру налоговой системы, так называемые «налоговые рычаги», 2) факторы, характеризующие уровень развития общественных институтов (в частности, величина коррупции, размеры теневой экономики, степень неравенства в обществе, уровень законопослушания, в том числе в области соблюдения налогового законодательства, и т.д.). Помимо чисто экономических факторов, при оценке налогового потенциала необходимо учитывать также социальные, политические и культурные факторы, которые влияют на готовность граждан платить налоги. Так, наличие теневой экономики и коррупции в обществе приводит к росту уклонения от налогов и тем самым снижает налоговые усилия. Так, на основе сравнения налоговой нагрузки в разных странах выделяются как факторы, непосредственно влияющие на уровень и структуру налоговых поступлений (структура экономики, степень индустриализации и урбанизации, уровни развития отдельных секторов, уровень образования налогоплательщиков и развитие системы налогового администрирования), так и более общие факторы (уровень политической стабильности, уровень жизни населения, развитие внешней торговли). В то время как в других работах для стран - неэкспортеров нефти выявляется отрицательное влияние доли добывающей отрасли на налоговый потенциал, поскольку в таких странах добывающие отрасли не так доходны, как в странах-экспортерах, и уплачивают меньше налогов [14].В современной практике налогового регулирования в России под налоговым потенциалом региона понимается «..суммарный налоговый потенциал по всем налогам, собираемым в регионе за календарный год, безотносительно к налоговой компетенции или зачислению в бюджеты». Налоговый потенциал региона представляет собой совокупность максимально возможных налоговых поступлений в бюджет, рассчитанных из налоговых баз, которые могут быть получены в рамках региона по действующим (прогнозным) налоговым ставкам с учетом установленного порядка их начисления в сложившихся условиях хозяйствования региона. А под потенциалом конкретного налога - максимально возможную за определенный период сумму поступлений по данному налогу, исходя из установленных федеральным законодательством налоговой базы и ставки без учета льгот и преференций [12].
План
Содержание
Введение
Глава 1. Сущность налогового потенциала и его роль в экономике
1.1 Теоретические подходы к определению налогового потенциала
1.2 Факторы формирования и развития налогового потенциала
Глава 2. Анализ действующей системы формирования и оценки налогового потенциала
2.1 Методы количественной оценки налогового потенциала
2.2 Налоговый паспорт региона: его содержание и значение
2.3 Налоговый потенциал Республики Дагестан: проблемы оценки и эффективного использования
Глава 3. Возможные пути увеличения налоговой базы Республики Дагестан