Сравнительный анализ применения Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и Общей системы налогообложения (ОСНО) в торговой деятельности - Курсовая работа

Актуальность данной курсовой работы проявляется в том, что в наше время развитой экономики и малого предпринимательства, перед организациями в первую очередь встает вопрос о выборе наиболее подходящей для них системы налогообложения. Иногда очень часто предприниматели попадают в ситуацию, когда работа фирмы не приносит желаемой прибыли, при, казалось бы, всех позитивных исходных данных. Ответ прост: слишком высока налоговая нагрузка и после уплаты налогов прибыль остается мизерной. Возможно, вся проблема в том, что предприниматели неверно выбирают систему налогообложения. Но не стоит бросаться из крайности в крайность и начинать пути отхода на новую систему налогообложения, если ее выгодность не подтвердилась практическими расчетами.• Налог на прибыль - эта отчетность сдается каждый квартал, не позднее наступления 28 числа месяца, который сразу идет за отчетным кварталом. • Акциз (этот налог существует для предприятий, у которых есть производство спиртосодержащей продукции, продукции нефтехимии, перегонного бензина) - отчетность представляется ежемесячно, уплачивается также ежемесячно; • Налог на добычу полезных ископаемых (он существует для организаций, занимающихся добычей полезных ископаемых) - представляется отчетность ежемесячно, а уплата производится также ежемесячно; Уплата платежей и отчетность в пенсионный фонд: • Расчеты по взносам, уплачиваемым в ПФ и ФОМС (РСВ-1): предоставлять отчетность следует ежеквартально, уплачивать надо ежемесячно. В ФСС надо предоставлять отчетность и производить уплату: • Расчеты по страховым взносам в ФСС по форме 4-ФСС: предоставляется отчетность ежеквартально, а уплата производится ежемесячно.В настоящей курсовой работе используются следующие допущения: Все расчеты ведутся на год, в тысячах рублей. Высокорентабельный расчет (соотношение дохода без начисляемых налогов и затрат к затратам без начисляемых и возмещаемых налогов; процент рентабельности - от 26 до 42%): · товарооборот розничный при любых системах - 3 540; Среднерентабельный расчет (соотношение дохода без начисляемых налогов и затрат к затратам без начисляемых и возмещаемых налогов; процент рентабельности - от 0 до 7%): · товарооборот розничный при любых системах - 2 773; Оплата труда - 300 (корректировка расходов для целей налога на прибыль и расходов для упрощенной системы налогообложения не применялась, при наличии корректировки расходов сумма, не уменьшающая налог на прибыль, будет меньше, чем сумма, уменьшающая расходы для упрощенной системы налогообложения). Затраты - 590, в том числе НДС - 90 (корректировка расходов для целей налога на прибыль и расходов для упрощенной системы налогообложения не применялась, при наличии корректировки расходов сумма, не уменьшающая налог на прибыль, будет меньше, чем сумма, уменьшающая расходы для упрощенной системы налогообложения).Проведем расчеты налоговой нагрузки предприятия при применении заданных систем налогообложения. Налог на прибыль: 622 х24%= 149. Прибыль после налогообложения: 622-149= 473. Налог на прибыль: 0 х 24%= 0. Прибыль после налогообложения:-28.Чтобы подготовиться к 2015 году, малым предприятиям торговли рекомендуется следующее: 1. по итогам девяти месяцев 2014 года провести финансовый анализ выгодности той или иной системы налогообложения; 3. если бизнес налажен и демонстрирует высокие результаты, воспользоваться ЕНВД, так как весь прирост свыше вмененных НК РФ доходов не будет облагаться налогом;Оптимально построенная налоговая система, обеспечивая финансовыми ресурсами потребности государства, не должна снижать стимулы налогоплательщика к предпринимательской деятельности, одновременно обязывая его к постоянному поиску путей повышения эффективности хозяйствования. Иными словами, эффективная налоговая система должна обеспечивать разумные потребности государства, изымая у налогоплательщика, как правило, не более трети его доходов. В настоящее время, тема оптимизации налоговой нагрузки на налогоплательщика особенно актуальна, так как играет особую роль в построении и совершенствовании налоговой системы любого государства. Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников.

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты влияния ЕНВД и ОСНО на финансовый результат предприятий

1.1 Краткая характеристика Основной системы налогообложения (ОСНО)

1.2 Краткая характеристика Единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

2. Сравнительный анализ применения ЕНВД и ОСНО в торговой деятельности

2.1 Особенности и константы сравнительного анализа ЕНВД и ОСНО

2.2 Оценка и анализ влияния ЕНВД и ОСНО на финансовый результат предприятий

3. Разработка рекомендаций по оптимизации налогооблагаемой базы

Заключение