Пути расширения ассортимента выпускаемой продукции в открытом акционерном обществе "Смоленский молокозавод". Стратегия маркетинга молокозавода в области цен. Организационный, производственный и финансовый план производства. Анализ рынка сбыта мороженого.
Аннотация к работе
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образованияБизнес - это деятельность, осуществляемая частными лицами, предприятиями или организациями по извлечению природных благ, производству или приобретению и продаже товаров или оказанию услуг в обмен на другие товары, услуги или деньги к взаимной выгоде заинтересованных лиц или организаций. Бизнес-план исключает возможность допущения ошибочных решений изза некомпетентности предпринимателя, объединяет в единую систему функционирование производства, реализацию товара и развитие бизнеса; восполняет отсутствие опыта в бизнесе и оберегает от грубых ошибок, связанных с поспешностью принятия управленческого решения, формирует черты делового характера бизнесмена, присущие преуспевающим предпринимателям, владеющим искусством бизнеса и этикой бизнесмена. Это стремление к обновлению продукции, технологии, организации и управления производством, готовность идти на разумный риск, деловой оптимизм и уверенность в себе, способность самоотверженно трудиться и решать сверхзадачи, умение сопоставлять затраты с результатами и создавать условия процветания фирмы. Продукция, планируемая Смоленским молокозаводом к выпуску, обладает свойствами, выгодно отличающими ее от продукции остальных производителей, используемая заводом линия предусматривает использование только правильно сбалансированных рецептур, выдержанных в соответствии с мировыми стандартами. Для своих покупателей предприятие предусмотрело следующие мероприятия для того, чтобы обеспечить покупателя максимальные удобства: · мороженое будет расфасовываться порциями по 80 и 100 грамм, порция будет снабжена деревянной палочкой или вафельным стаканчиком и завернута в упаковку из пропилена.В современных условиях, характеризующихся стремительным ухудшением экологической обстановки, уменьшением запасов природных ресурсов, накоплением стрессовых факторов в основу деятельности компании все чаще кладется концепция социально-этического маркетинга. В процессе материального производства происходит загрязнение природных сфер различными токсичными отходами производства и вредными веществами. Уменьшить загрязнения от производства и привести их к минимуму - одна из целей любого предприятия. Это вызывает необходимость разработки мероприятий по охране здоровья населения и окружающей среды. Основными источниками загрязнения воздушного бассейна в молочной промышленности является производство сухого молока и молочных продуктов (сушильные установки, огневые калориферы); производство казеина; отделение мойки тары и оборудования, производство мороженого (печь для выпечки вафель); сыродельный отдел и другие.Они включают такие элементы, как наем и расстановка работников, распределение среди них обязанностей, подготовка и переподготовка кадров, стимулирование труда, совершенствование его организации. На предприятии подбор и расстановка кадров осуществляется с учетом индивидуальных профессионально-квалификационных качеств работника, сложности и ответственности работы. В цехе по производству мороженого будет занято 11 человек, из них: 6 человек, занятых производством продукции; 2 человека-занятые обслуживанием оборудования и рабочих мест; один специалист, один технический исполнитель и один исполнитель. Рабочий Занят выпуском продукции; образование среднее - специальное 6 11000 49% акций принадлежит руководящим работникам структуры управления, а 51% акций распределено среди рабочих и служащих постоянного состава.
План
Производственный планОрганизационный планФинансовый планФинансовый план содержит три наиболее важных формы: отчет о прибылях и убытках;
отчет о движении наличности;
баланс предприятия.
Данные представлены за три года по кварталам. В таблице 9 представлен отчет о прибылях и убытках, в таблице 10 представлен отчет о движении наличности, в таблице 11 - агрегированная форма баланса предприятия за трехлетний период.
В 2017 году будет возвращен кредит в размере 300 тыс. грн.
Таблица 9 - Отчет о прибылях и убытках за трехлетний период
Наименование показателя Годы
2014 2015 2016
Выручка от реализации продукции (тыс. руб.) 5788,29 6031,21 6245,66
Налог на добавленную стоимость 964,71 1005,2 1040,94
Акцизный сбор - - -
Затраты на производство реализованной продукции 3770,61 3864,1 4006,29
В том числе: материальные затраты 2691,18 2784,67 2926,86 заработанная плата 66,34 66,84 67,04 отчисления на соц. мероприятия 24,88 25,28 24,68 амортизация 304,53 304,53 304,53 ремонт оборудования 109,9 109,9 109,9 аренда оборудования - - - проценты по коммерческому кредиту 507,89 507,89 507,89 маркетинг 64,33 64,33 64,33 прочие затраты 1,55 1,55 1,55
Балансовая прибыль или убыток 1052,96 1161,91 1198,43
Налог на прибыль 315,89 348,57 359,53
Чистая прибыль 737,07 813,34 838,9
Таблица 10 - Отчет о движении наличности за трехлетний период
Наименование показателя Годы
2014 2015 2016
Приход
Получено от реализации, тыс. грн. 5788,29 6031,21 6245,66
Долгосрочный кредит
Всего приход денежных средств 5788,29 6031,21 6245,66
Расход
Производственные расходы 3770,61 3864,1 4006,29
Прочие расходы 1280,6 1353,78 2246,95
Всего расход денежных средств 5051,21 5217,87 6253,24
Наличие денежных средств на начало периода 3809,19 4546,26 5359,6
Получено денежных средств 5788,29 6031,21 6245,66
Израсходовано денежных средств 5051,21 5217,87 6253,24
Наличие денежных средств на конец периода 4546,26 5359,6 5352,01
Таблица 11 - Агрегированная форма баланса предприятия за трехлетний период
Статьи баланса Годы
2014 2015 2016
Актив
Основные средства и другие необоротные активы, тыс. грн. 3123,53 3123,53 3270,26
Запасы и затраты 3899,48 3950,27 4012,34
Денежные средства, расчеты и прочие активы 324,49 547,39 584,08
Баланс 7347,5 7621,2 7866,68
Пассив
Источники собственных и приравненных к ним средств 5276,43 5730,71 5857,68
Долгосрочные пассивы - - -
Расчеты и другие краткосрочные пассивы 2071,07 1890,49 2008,99
Баланс 7347,5 7621,2 5857,68
Программа инвестирования
Для полной реализации проекта потребуется 3809,19 тыс. руб.
Из них: 2398,38 тыс. руб. предполагается взять из нераспределенной прибыли прошлых лет;
564,32 тыс. руб. предполагается получить через выпуск прав на участие в капитале и прибыли предприятия, то есть акций;
846,49 тыс. руб. - путем получения займов в коммерческом банке под 60% годовых.
При этом срок окупаемости проекта - более 3 лет
Анализ суммарных доходов и расходов доказывает целесообразность осуществления проекта.
Направленность и эффективность проекта
Ожидаемая прибыль предприятия от продаж составит: Пр.=Vпр*(Цр-Сп) где Цр - цена реализации единицы (тонны) продукции; Сп - полная себестоимость единицы (тонны) продукции; Vпр - объем реализуемой продукции.
Экономическая эффективность капитальных вложений и производственных фондов: Э=(Ц-С)/К где К - сметная стоимость объекта; Ц - годовой объем производства в стоимостном выражении; С - себестоимость годового объема выпуска продукции;
Э=(5788,29-3770,61)/ 3809,19=0,530
Показатель использования производственных фондов исчисляется, как отношение массы прибыли к среднегодовой стоимости производственных фондов: Эпф=П/Ф где П - годовой объем прибыли; Ф - среднегодовая стоимость производственных фондов и нормируемых оборотных средств;
Эпф=2018052,25/2765187,6=0,7298
Фондоотдача - выпуск продукции на одну гривну стоимости производственных фондов: Фо=В/Ф где В - объем выпущенной продукции за определенный период; Ф - среднегодовая стоимость производственных фондов и нормируемых оборотных средств;
Фо=5788,29/2765,19=2,0933
Производственная мощность - максимально возможный годовой выпуск продукции: М=П1*Н*П где П1 - нормативная годовая производительность одной машины (агрегата); Н - средний коэффициент перевыполнения норм; П - число машин (агрегатов);
М=378000*1,01*2=763560 кг/год
Валовый оборот: ВД=Vпр*Цр;
ВД=1199893,91*13,61=5788288,2 (руб.);
Валовые издержки: ВИ=Vпр*Сп;
ВИ=1199893,91*8,87=3770065,24 (руб.)
Рентабельность собственного капитала: Урк=(сумма прибыли/(основной оборотный капитал))*100%;
Назначение анализа рисков на стадии инвестиционного проектирования заключается в получении необходимых данных для принятия решений о целесообразности участия в инвестиционном проекте и оценке последствий. Анализ включает два дополняющих друг друга вида: качественный и количественный. В ходе качественного анализа определяют причины (действия, влекущие за собой наступление рисковых событий), факторы (предпосылки, увеличивающие вероятность наступления риска), потенциальные области риска. По результатам выделения потенциальных областей риска, анализа причин и факторов выявляют конкретные риски проекта. При этом, как минимум, учитываются: производственный риск (связан с невыполнением обязательств по производству продукции, неадекватным использованием основных и оборотных фондов, рабочего времени; причины: снижение объемов производства, рост материальных затрат, повреждение оборудования); коммерческий риск (связан с процессом реализации продукции; причины: уменьшение емкости рынков, снижение спроса, появление новых конкурентов); финансовый риск (связан с невыполнением финансовых обязательств; причины: обесценивание инвестиционного портфеля, неосуществление платежей); риск форс-мажорных обстоятельств (связан с непредвиденными обстоятельствами; причины: природные катастрофы, смена политического курса страны). Количественный анализ риска заключается в оценке степени риска (вероятности наступления случая потерь, а также размер возможного ущерба от него), как в отношении отдельных рисков, так и проекта в целом.
В табл. 12 представлен перечень наиболее распространенных простых рисков по всем стадиям инвестиционного проекта: подготовительной, строительства и функционирования. Оценка риска может производиться отдельно для каждой стадии и в целом для всего инвестиционного проекта.
Таблица 12 - Простые риски по стадиям проекта
Вид риска Отрицательное влияние на ожидаемую прибыль от реализации проекта
Риски на стадии подготовки инвестиционного проекта
Удаленность от транспортных узлов и инженерных сетей Дополнительные затраты на создание подъездных путей, подводку тепла, воды, электроэнергии
Наличие альтернативных источников сырья Опасность завышения цен при монопольном положении подрядчика
Отношение местных властей Возможность введения ими дополнительных ограничений, осложняющих реализацию проекта
Риски на стадии строительства
Непредвиденные затраты Увеличение объема заемных средств
Недостатки проектных работ Рост стоимости строительства, задержка ввода мощностей
Несвоевременная поставка комплектующих изделий Увеличение сроков строительства, выплата штрафов подрядчику
Финансово-экономические риски на стадии функционирования
Снижение цен, увеличение объемов у конкурентов Снижение цен, падение объемов продаж
Недостаток оборотных средств Увеличение кредитов
Платежеспособность потребителей, рост налогов Падение объемов продаж, уменьшение чистой прибыли
Социальные риски на стадии функционирования
Отношение местных властей Дополнительные затраты на выполнение их требований
Недостаточная квалификация кадров Снижение ритмичности, рост брака, увеличение аварий
Социальная инфраструктура Рост непроизводственных затрат
Технические риски на стадии функционирования
Изношенность оборудования Увеличение проектов, затрат на ремонт, аварийности технологий
Новизна технологий Рост затрат на освоение, сокращение объемов производства
Отсутствие резерва мощностей Невозможность покрытия пикового спроса, потери объемов производства
Экологические риски на стадии функционирования
Выбросы в атмосферу и сбросы в водоемы Затраты на очистное оборудование
Близость населенных пунктов Рост затрат на очистные сооружения и экологическую экспертизу проекта
Складирование отходов Увеличение себестоимости продукции
В завершение анализа целесообразно определять тип области риска деятельности организации при реализации инвестиций. В условиях рыночной экономики выделяют пять основных областей риска деятельности предприятия: безрисковая область - при реализации инвестиций предприятие ничем не рискует и получает, как минимум, расчетную прибыль; область минимального риска - в результате деятельности предприятие рискует частью или всей величиной чистой прибыли; область повышенного риска - предприятие рискует тем, что в худшем случае произойдет покрытие всех затрат, а в лучшем - получит прибыль намного меньше расчетной; область критического риска - предприятие рискует потерять не только прибыль, но и недополучить предполагаемую выручку и затраты будет возмещать за свой счет; область недопустимого риска - деятельность предприятия при осуществлении инвестиций может привести к банкротству.
Для снижения степени риска на практике в ходе инвестиционного проектирования применяются различные приемы. Наиболее распространенными из них являются: диверсификация (распределение инвестиций между видами деятельности, результаты которых не связаны, что позволяет повысить устойчивость предприятия к изменениям в предпринимательской сфере. Организация, неся убытки по одному виду деятельности, может получить прибыль за счет другого вида); страхование (передача определенных рисков страховой компании); хеджирование (страхование цены товара от риска либо нежелательного для производителя падения, либо невыгодного для потребителя увеличения посредством заключения фьючерсных контрактов); создание резервных фондов; распределение риска между участниками инвестиционного проекта. К мерам снижения производственных рисков можно отнести действенный контроль за ходом производственного процесса и усиление влияния на поставщиков путем их дублирования, применения заменяющих комплектующих. Мерами снижения коммерческих рисков могут быть: систематическое изучение конъюнктуры рынка; создание дилерской сети; соответствующая ценовая политика; организация сервисного обслуживания; проведение мониторинга и формирование общественного мнения и фирменного стиля; реклама. Финансовые риски могут быть снижены благодаря созданию системы эффективного финансового менеджмента на предприятии, работе с дилерами на условиях предоплаты. Мерой по снижению рисков, связанных с форс-мажорными обстоятельствами, служит работа предприятия с запасом финансовой прочности.