Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности и учёт её расчетов. Аудит дебиторской и кредиторской задолженности, анализ финансового состояния организации, характеристика бухгалтерского учёта. Рекомендации по совершенствованию учёта.
Аннотация к работе
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 1.1 Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности 1.2 Учет расчетов дебиторской и кредиторской задолженност 1.3 Аудит дебиторской и кредиторской задолженности 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 2.1 Краткая характеристика организации ООО «Медведь-Север» 2.2 Анализ финансового состояния организации 2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 2.4 Характеристика бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности на ООО «Медведь-Север» 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТА 3.1 Аудит дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Медведь-Север» 3.2 Рекомендации по совершенствованию учета дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Медведь-Север» ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ПРИЛОЖЕНИЕ 1 ПРИЛОЖЕНИЕ 2 ВВЕДЕНИЕ учёт дебиторский кредиторский аудит Федеральный Закон «О бухгалтерском учёте» предусматривает в составе объектов бухгалтерского учёта обязательства, как неотъемлемую часть деятельности организации. Факты возникновения обязательств и их погашения представляют собой расчётные отношения. При этом любое предприятие может выступать как дебитором так и кредитором. Актуальность выбранной темы в том, что наличие и изменение структуры, состава и качества дебиторской и кредиторской задолженности, а также интенсивность их увеличения или уменьшения весьма существенно влияет на финансовое положение организации, использование денежных средств в обороте, величину прибыли, фактически полученной в отчетном периоде. Главная цель аудита - обеспечить контроль за достоверностью информации, отражаемой в бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности. Практическая значимость дипломной работы состоит в том, что данные представленные в работе позволят организации усовершенствовать контроль за проведением расчетных операций с поставщиками и подрядчиками, работниками организации, а также проанализировать состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Изучить учредительные документы и учетную политику ООО «Медведь-Север»; 3. Провести анализ: ликвидности, рентабельности, финансовой устойчивости; финансовой зависимости организации; 4. Выявить нарушения в организации учета расчетов с дебиторами и кредиторами, установить причины их повлекшие; 7. Источниками информации являются годовая бухгалтерская отчетность предприятия за 2008 г. - 2010г.: - форма № 1 «Бухгалтерский баланс»; - Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»; - форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»; - первичные документы и регистры по учету дебиторской и кредиторской задолженности. Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Задолженность, обусловленная процессами основной деятельности организации; 2. задолженность по другим операциям. К первой группе относится задолженность покупателей (дебиторская задолженность) и задолженность перед поставщиками (кредиторская задолженность). Задолженность первой группы учитывается на счетах: - 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; - 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». К дебиторской задолженности второй группы относятся: - Авансы, выдаваемые физическим лицам (счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»); - Суммы по предъявленным претензиям и судебным искам (счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76-2 «Расчеты по претензиям»); - Задолженность работников организации по товарам, проданным в кредит, выданным займам, возмещению ущерба (счет 73 « Расчеты с персоналом по прочим операциям»); - Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал (счет 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный капитал»); - Задолженность по прочим операциям (счет 76). Сомнительные долги означают, что с каждого рубля задолженности определенная доля не будет возвращена организации-кредитору. Кредиторская задолженность организации перед поставщиками и подрядчиками за полученные материальные ценности и выполненные работы, но неоплаченные согласно условиями договоров, задолженность перед банкам и т.д.; 2. Дебиторская и кредиторская задолженность, выраженные в иностранной валюте, отражаются в учете и отчетности в рублях с учетом пересчета иностранной валюты по курсу ЦБ РФ на отчетную дату. Если до конца года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо сумме не будет использован, то неизрасходованная сумма присоединяется к прочим доходам и расходам: Д 63 «Резерв по сомнительным долгам» К 91«Прочие доходы и расходы». В учетной политики организации для списания долгов может быть предусмотрен один из двух вариантов: - Создание резерва по сомнительным долгам с указанием суммы резерва; - Без создания резерва, когда суммы списываются непосредственно со счетов дебиторов на счет 91 При истечении срока исковой давности дебиторская и кредиторская задолженности подлежат списанию. Списание задолженност